Contenu traité
- Ecobonus
- Bonus de rénovation
- Bonus mobiles
- Remise = déduction fiscale
- Le crédit est récupéré dans la déclaration de revenus
- A partir de cette année, le 730 est pré-rempli
- Même ceux qui ont perdu leur emploi
- Du propriétaire au locataire: qui y a droit
- Tous les frais sont déduits
- TVA sur l'achat de matériaux
- Payez uniquement par virement bancaire
- Eco-bonus: la déduction de 65%
- Requalification pour économie d'énergie - - Montant maximal de la franchise: 100000 euros
- En copropriété
- Interventions sur l'enveloppe - Montant maximal de la franchise: 60.000 euros
- Windows: seulement les "scellés"
- Portes d'entrée et fenêtres
- Panneaux solaires thermiques - Montant maximal de la franchise: 60.000 euros
- Mesures sismiques
- Remplacement des systèmes de climatisation d'hiver - Montant maximal de la franchise: 30000 euros
- Nouvelle entrée 2022-2023: brise-soleil - Montant maximal de la franchise: 60000 euros
- Qu'est-ce qui devrait être fait
- Modification de la fiche d'information
- Envoyer à Enea
- Arrêtez la communication avec l'Agence du revenu
- Conservez les documents
- 50% - Prime de restructuration - Montant maximal de la franchise: 96000 euros
- Entretien ordinaire
- Maintenance extraordinaire: il y a du nouveau
- Restauration et restauration conservatrice
- Rénovation de bâtiment
- Du grenier au grenier: la réduction est là
- Ces emplois sont également facilités
- Les boîtes sont incluses
- Photovoltaïque
- Qu'est-ce qui devrait être fait
- Produire la documentation
- Envoyer à Asl
- Préserver
- Déduction de 50% - Bonus mobile - Montant maximal de la franchise: 10000 euros
- Qu'est-ce qui devrait être fait
- Conditions pour être éligible
- Conservez les documents
Installer des panneaux solaires pour produire de l'eau chaude, diviser un appartement ou peindre les murs: quelle que soit l'intervention dans la maison que nous prévoyons depuis un certain temps, c'est le bon moment pour la réaliser, car vous pouvez toujours bénéficier de réductions d'impôts. La loi de stabilité de 2022-2023 a en effet prolongé, jusqu'au 31 décembre de cette année , les déductions fiscales pour les travaux sur les habitations et les parties communes des immeubles en copropriété, à un maximum de 50 et 65% , introduisant également des innovations importantes . Voyons quelles sont les déductions fiscales et les interventions facilitées.
Ecobonus
- Déduction fiscale de 65% pour les travaux de réaménagement énergétique.
- Montant maximal de la franchise: variable selon les travaux.
- Validité: du 6/6/2013 au 31/12/2021.
Bonus de rénovation
- Déduction fiscale de 50% pour les travaux de rénovation des bâtiments.
- Montant maximal de la franchise: 96 000 euros pour chaque unité immobilière.
- Validité: du 26/6/2012 au 31/12/2021.
Bonus mobiles
- Déduction fiscale de 50% pour l'achat d'appareils électroménagers et de mobilier.
- Montant maximal de la franchise: 10 000 euros pour chaque unité immobilière.
- Validité: du 6/6/2013 au 31/12/2021.
- Il est lié au bonus de restructuration
Une condition indispensable pour bénéficier des déductions est que les interventions soient effectuées sur des unités immobilières existantes, ou des bâtiments, de toute catégorie cadastrale, y compris ceux à vocation commerciale ou professionnelle. L'existence de l'immeuble peut être prouvée par son inscription au cadastre, ou par la demande d'enregistrement, et par le paiement des taxes dues.
Remise = déduction fiscale
Tout comme le bonus mobile associé, le bonus fiscal de 50% pour les rénovations consiste en la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (qui est l'impôt sur le revenu des personnes physiques) d'une partie des dépenses engagées pour la rénovation du logement et pour celle des parties communes des immeubles résidentiels. Chaque contribuable a le droit de déduire le montant dû chaque année dans la limite de l'impôt sur le revenu dû pour l'année en question: en effet, les sommes excédant l'impôt dû ne sont pas remboursées.
L'éco-bonus de 65%, quant à lui, consiste en la déduction à l'Irpef ou à l'IRES (ce dernier est l'impôt sur les sociétés) des dépenses de travaux augmentant le niveau d'efficacité énergétique des bâtiments.
Ces concessions peuvent être demandées pour les dépenses engagées au cours de l'année, selon le critère de trésorerie (avant le 31 décembre). Lorsque les interventions concernent les parties communes de l'immeuble, la remise est due en référence à l'année au cours de laquelle l'administration a effectué le transfert.
Le crédit est récupéré dans la déclaration de revenus
Le crédit qu'un contribuable acquiert de l'État en profitant des déductions est remboursé en 10 versements annuels (de même montant) à partir de l'année suivant celle au cours de laquelle les travaux ont été exécutés (et payés).
La documentation doit donc être présentée dans la déclaration de revenus de l'année suivant l'intervention: mai s'il s'agit d'un modèle 730, juillet s'il s'agit du modèle unique.
Dans le cas des contribuables salariés, le remboursement économique est comptabilisé directement dans le bulletin de paie (en compensation de l'impôt sur le revenu payé en trop par l'employeur au cours de l'année de travail précédente). Les pigistes et les entreprises qui utilisent le modèle unique peuvent obtenir la réduction d'impôt en compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer.
A partir de cette année, le 730 est pré-rempli
En 2022-2023 les contribuables qui doivent faire la déclaration de revenus ont une grande nouveauté, le formulaire 730 pré-rempli, ainsi appelé parce que l'Agence du revenu, basé sur certaines données et dépenses que le contribuable a engagées et qui lui ont été portées à la connaissance , prépare la déclaration de revenus en ligne à partir de son site. Les dépenses pour les interventions d'économie d'énergie, ainsi que celles pour la rénovation des bâtiments et la prime mobilier y afférente, sont incluses dans la déclaration pré-remplie uniquement si elles ont commencé les années précédentes, sinon elles doivent être saisies directement par le contribuable.
Même ceux qui ont perdu leur emploi
Le contribuable bénéficiant d'un crédit d'impôt qui est en mise à pied ou qui n'a aucun revenu (car sans travail) a toujours la possibilité de présenter le formulaire 730 pour obtenir le remboursement des excédents d'impôts payés.
Du propriétaire au locataire: qui y a droit
Les bénéfices des travaux sur une unité immobilière peuvent être appréciés par différents sujets, comme nous le verrons, à condition que le bénéficiaire soit celui qui en supporte les frais et soit le titulaire des factures et des virements bancaires. Ils ont droit à des déductions fiscales:
- le propriétaire (ou propriétaire nu)
- le titulaire d'un droit réel de jouissance (tel que l'usufruit, l'usage, le logement ou la surface)
- le locataire ou l'emprunteur
- membres de coopératives divisées et indivises
- actionnaires de sociétés simples
- entrepreneurs individuels (uniquement pour les propriétés qui ne font pas partie de celles instrumentales ou de marchandise)
- le membre de la famille cohabitant du propriétaire ou du titulaire du bien (conjoint, parent au troisième degré, semblable au deuxième degré).
Il est à noter que la facilitation est due même si les autorisations municipales (permis d'intervention) ne sont pas au nom du membre de la famille qui bénéficie de la déduction, mais au propriétaire du bien. En ce qui concerne l'éco-bonus de 65% , les titulaires de revenus d'entreprise, propriétaires (pour quelque raison que ce soit) du bien sur lequel l'intervention est réalisée, peuvent également bénéficier de la déduction. En particulier:
- les personnes physiques, y compris les artistes et les professions libérales
- les contribuables qui gagnent un revenu d'entreprise (particuliers, partenariats, sociétés par actions)
- associations entre professionnels
- entités publiques et privées qui n'effectuent pas
- Entreprise.
Tous les frais sont déduits
Vous pouvez également déduire les coûts des travaux de construction, ceux des services professionnels et d'acquérir la certification énergétique requise, nécessaire à l'intervention d'économie d'énergie. Donc, les coûts pour:
- planification et autres services professionnels connexes
- les services professionnels requis par le type d'intervention
- l'achat de matériaux
- le rapport de conformité des ouvrages aux lois en vigueur
- effectuer des évaluations et des inspections
- taxe sur la valeur ajoutée, droit de timbre et redevances payées pour les concessions, les autorisations et les notifications de démarrage des travaux
- charges d'urbanisation
- les obligations établies par le règlement d'application des interventions subventionnées (décret n ° 41 du 18 février 1998).
TVA sur l'achat de matériaux
La TVA est réduite à 10% pour les travaux de rénovation, restauration et réhabilitation (hors coûts des matières premières et produits semi-finis). Dans le cas de l'entretien, la TVA est de 10% sur la prestation de services et sur la fourniture par l'entreprise de biens insignifiants; il est de 10% également sur les biens importants, mais jusqu'au coût de la prestation des services, il est en outre de 22%. La loi de stabilité 2022-2023 a augmenté la TVA sur l'achat de pellets de 10 à 22%.
Payez uniquement par virement bancaire
Vous n'avez droit à la déduction que si les paiements sont effectués par virement bancaire ou postal d'un type particulier, appelé «locuteur», car il contient des données supplémentaires. Voici ce qu'il faut indiquer:
- motif du paiement (rénovation ou requalification énergétique);
- code fiscal de la personne qui paie;
- code fiscal ou numéro de TVA du destinataire du paiement.
Certaines dépenses (redevances d'urbanisation, redevances payées pour les autorisations, etc.) peuvent être payées par d'autres moyens. Au moment du virement, les banques et les bureaux de poste conservent une part de 8% à compter du 1er janvier 2022-2023 (le précompte mobilier avant l'entrée en vigueur de la loi de stabilité 2022-2023 était de 4%), en avance sur l'impôt dû par l'entreprise. qui a effectué les travaux.
Eco-bonus: la déduction de 65%
Cette incitation concerne les interventions qui augmentent le niveau d'efficacité énergétique des bâtiments existants. Il est important de souligner cet aspect, car les travaux doivent nécessairement correspondre à une économie d'énergie, sinon le risque est celui de se voir refuser le bonus.
Au fil des années, une série d'innovations très significatives ont été introduites concernant l'éco-bonus, telles que:
- la modification du nombre de versements annuels dans lesquels la déduction doit être divisée (à partir de 2011, il est en effet obligatoire de diviser la déduction en dix tranches annuelles d'un même montant)
- exemption de l'obligation de présenter le certificat de certification (ou de qualification) énergétique pour le remplacement des fenêtres, pour l'installation de panneaux solaires et pour le remplacement des systèmes de climatisation d'hiver
- l'élimination de l'obligation d'indiquer séparément le coût de la main-d'œuvre dans la facture émise par l'entreprise exécutant les travaux.
À partir de 2022-2023 avec la loi de stabilité (loi n ° 190/2021) et le décret sur les simplifications fiscales, d'autres innovations ont été introduites concernant:
- l'augmentation de 4 à 8% du pourcentage de la retenue à la source sur les transferts que les banques et les bureaux de poste ont l'obligation d'opérer auprès de l'entreprise réalisant les travaux
- l'extension de la subvention à d'autres types d'interventions comme l'achat et l'installation de brise-soleil (dans la limite de 60000 euros) et de systèmes de climatisation d'hiver équipés de générateurs de chaleur alimentés par des biocombustibles (dans la limite de 30000 euros) EUR)
- élimination de l'obligation d'envoyer la communication à l'Inland Revenue pour les travaux qui se poursuivent pendant plusieurs périodes fiscales.
Les catégories d'emplois aidés sont identifiées par l'arrêté ministériel du 19 février 2007 (modifié ultérieurement par l'arrêté du 7 avril 2008).
Requalification pour économie d'énergie - - Montant maximal de la franchise: 100000 euros
Cette catégorie comprend les travaux permettant d'atteindre un indice de performance énergétique (Ipe) pour la climatisation hivernale ne dépassant pas les valeurs définies par l'arrêté du ministère du Développement économique du 03/11/2008 - Annexe A. Les paramètres à se référer sont celles applicables à la date de début des travaux. Il n'est pas précisé quels travaux sont couverts, car l'intervention est définie en fonction du résultat à atteindre en termes de réduction du besoin annuel d'énergie primaire pour la climatisation hivernale de l'ensemble du bâtiment. Par conséquent, cette catégorie comprend toute intervention, ou ensemble d'interventions, qui affecte la performance énergétique du bâtiment, atteignant la plus grande efficacité énergétique requise par la norme.
Un exemple à comprendre
Si l'économie d'énergie du bâtiment est obtenue, par exemple, en remplaçant les luminaires (intervention pour laquelle un maximum de 60000 euros peut être déduit), le montant maximal de la franchise pour l'intervention devient 100000 euros (soit celui fixé précisément pour la requalification énergétique du bâtiment). La condition est d'atteindre un indice de performance énergétique pour la climatisation hivernale qui ne dépasse pas les valeurs requises. Il en va de même pour toutes les autres interventions.
En copropriété
Les interventions d'économie d'énergie réalisées sur les parties communes des immeubles en copropriété (visées aux articles 1117 et 1117-bis du Code civil) ou affectant toutes les unités immobilières de la copropriété peuvent être déduites.
Interventions sur l'enveloppe - Montant maximal de la franchise: 60.000 euros
Remplacement ou rénovation de:
- toiture
- planchers
- murs (généralement externes)
- les fenêtres
- portes d'entrée et fenêtres
Windows: seulement les "scellés"
Pour accéder au bonus, ces fenêtres doivent délimiter le volume chauffé, vers l'extérieur ou vers les pièces non chauffées. De plus, il est nécessaire que les nouvelles fenêtres soient conformes aux exigences de transmittance "U" (dispersion thermique exprimée en W / mqK), définies par l'arrêté du Ministère du Développement Economique du 11/3/2008 et ultérieurement modifié par le décret 6/1 / 2010.
Portes d'entrée et fenêtres
Les portes et portes blindées sont également incluses dans la concession, à condition qu'il s'agisse de fenêtres délimitant l'enveloppe chauffée du bâtiment, vers l'extérieur ou vers des pièces non chauffées, et les mêmes indices de transmission thermique en «U» sont respectés. pour fenêtres scellées.
Panneaux solaires thermiques - Montant maximal de la franchise: 60.000 euros
Pour bénéficier de la «remise», le système doit avoir une durée de garantie minimale: cinq ans pour les panneaux et les chaudières, deux ans pour les accessoires et les composants techniques. Les panneaux doivent être conformes aux normes UNI EN 12975 ou UNI EN 12976 et certifiés par un organisme d'un pays de l'Union européenne ou de la Suisse. Les systèmes thermodynamiques à concentration solaire utilisés pour la seule production d'eau chaude peuvent également bénéficier de la subvention; ceux mélangés uniquement pour la partie concernant l'eau chaude.
Mesures sismiques
Toutes les interventions antisismiques sur les bâtiments en zones sismiques hautement dangereuses (zones 1 et 2 selon ex DPCM 3274/2003), dont les procédures d'autorisation ont été activées à partir de 4 août 2013. La déduction doit être calculée sur un montant maximum de 96 000 euros par unité immobilière (à diviser en dix annuités de même montant) et les bénéficiaires sont les assujettis Irpef et Ires (donc aussi bien les particuliers que les sociétés) à condition que les frais sont à leur charge et qu'ils possèdent ou détiennent la propriété sur la base d'un titre approprié (droit de propriété ou autre droit réel, contrat de bail, ou autre droit personnel de jouissance).
La prime antisismique peut être demandée si l'intervention est réalisée sur des bâtiments utilisés comme résidence principale ou aussi pour des activités productives (unités immobilières dans lesquelles sont exercées des activités agricoles, professionnelles, de biens et services, d'activités commerciales ou non commerciales) et toujours le Le bien est situé dans des zones sismiques très dangereuses (zones 1 et 2), dont les critères d'identification ont été établis par arrêté du Président du Conseil des Ministres no. 3274 du 20 mars 2003.
Remplacement des systèmes de climatisation d'hiver - Montant maximal de la franchise: 30000 euros
- avec un avec chaudière à condensation et réglage fin du système de distribution
- avec pompes à chaleur à haut rendement
- avec des installations géothermiques à faible enthalpie
- transformation de systèmes individuels autonomes en systèmes centralisés avec comptage de chaleur (le bonus ne s'applique pas à l'intervention inverse, de centralisée à autonome)
Il est également plus facile de remplacer les chauffe-eau traditionnels par des chauffe-eau dédiés à la production d'eau chaude sanitaire.
Les dépenses engagées du 1er janvier au 31 décembre 2022-2023 pour l'achat et l'installation de systèmes de climatisation d'hiver fonctionnant à la biomasse (bois, pellets) sont également éligibles à une déduction de 65%.
Nouvelle entrée 2022-2023: brise-soleil - Montant maximal de la franchise: 60000 euros
Pour 2022-2023, l'éco-bonus de 65% s'applique également à la protection solaire indiquée à l'annexe M du décret législatif no. 311/2006: les frais relatifs à l'achat et à l'installation de ces éléments sont inclus. Ces composants sont ainsi reconnus comme ayant un rôle fondamental dans l'efficacité énergétique des bâtiments. Les écrans solaires sont en fait les éléments de l'enveloppe du bâtiment qui protègent de la lumière du soleil, empêchant la température interne du bâtiment d'augmenter, réduisant ainsi la consommation d'énergie des climatiseurs d'été.
Qu'est-ce qui devrait être fait
En plus de joindre une copie des virements bancaires et des factures à la déclaration de revenus, il est nécessaire d'avoir une série de documents. Certains doivent être envoyés à Enea. Il est nécessaire d'acquérir les documents requis, afin de ne pas risquer de voir disparaître l'avantage économique. Voici ce qu'il faut.
- Attestation de conformité de l'intervention aux exigences techniques requises (fournie par le technicien qualifié de référence pour ce poste); sinon, la déclaration du directeur de la construction est suffisante. Pour plusieurs interventions sur le même bâtiment, la certification peut être unique; tandis que pour le remplacement des fenêtres et des luminaires ou s'il s'agit de chaudières à condensation d'une puissance inférieure à 100 kW, la certification des producteurs est suffisante. Dans le cas de l'autoconstruction de panneaux solaires, l'attestation de participation à une formation spécifique suffit.
- Certificat de certification (ou qualification) énergétique, assermenté par un technicien qualifié, qui comprend des données relatives à l'efficacité énergétique du bâtiment. Vous pouvez vous passer du document en cas de: remplacement des fenêtres, installation de panneaux solaires, remplacement des systèmes de climatisation d'hiver.
- La fiche d'information relative aux interventions réalisées, établie selon le schéma figurant à l'annexe E du décret d'application, ou à l'annexe F si l'intervention implique le remplacement de fenêtres dans des bâtiments individuels ou l'installation de panneaux solaires.
Modification de la fiche d'information
Le contribuable peut rectifier, même après l'expiration du délai d'envoi, les erreurs commises dans l'établissement de la fiche d'information (par exemple des erreurs matérielles dans les données personnelles du contribuable et des bénéficiaires de la déduction, des données d'identification du bien faisant l'objet de l'intervention , etc). La communication de correction de la précédente doit être envoyée dans le délai de soumission de la déclaration fiscale dans laquelle la dépense peut être déduite. Si un nom autre que celui du virement bancaire ou du titulaire de la facture était indiqué dans la fiche d'information,il n'est pas nécessaire de le rectifier, mais il suffira au contribuable de prouver qu'il est en possession des documents attestant que la charge a été engagée et dans quelle mesure cette charge a effectivement été encourue.
La description de l'intervention (annexe F) peut également être complétée par l'utilisateur: il est important de contenir les données d'identification de la personne qui a engagé les dépenses et du bâtiment sur lequel les travaux ont été réalisés, le type d'intervention et les économies d'énergie qui en résulte, le coût (en précisant le montant des frais professionnels et celui utilisé pour calculer la déduction).
Envoyer à Enea
Deux documents importants doivent être envoyés à Enea dans un délai de 90 jours à compter de la fin des travaux (ce qui coïncide avec le jour du «test», mais qui peut être prouvé avec la documentation délivrée par la personne qui a réalisé les travaux). Les documents sont:
- copie de la certification énergétique ou du certificat de qualification
- fiche d'information (annexe E ou F).
La transmission doit avoir lieu via le site Web www.acs.enea.it.
L'envoi par courrier (lettre recommandée avec simple récépissé) n'est autorisé que si les travaux ne sont pas indiqués dans les schémas (E ou F): ENEA - Département de l'environnement, des changements globaux et du développement durable - Via Anguillarese 301-00123 Santa Maria di Galeria (Rome).
L'autocertification n'est pas autorisée et si le contribuable n'est pas en possession de la documentation, l'intervention étant toujours en cours, il peut tout de même bénéficier de la déduction pour les dépenses engagées au cours de chaque période fiscale, à condition qu'il atteste que le les travaux ne sont pas terminés.
Arrêtez la communication avec l'Agence du revenu
Si les travaux bénéficiant de l'éco-bonus se poursuivent au-delà de la période fiscale, il n'est plus nécessaire d'envoyer la communication électronique à l'Agence des revenus (www.agenziaentrate.gov.it), dans les 90 jours à compter de la fin de la période fiscale au cours de laquelle les travaux ont commencé. C'est le décret sur les simplifications fiscales (décret législatif du 21 novembre 2022-2023, n ° 175) qui a supprimé cette obligation de communication pour:
- les sujets dont la période fiscale coïncide avec l'année civile, pour les dépenses engagées en 2022-2023 dans le cadre de travaux qui se poursuivront en 2022-2023
- sujets dont la période fiscale ne coïncide pas avec l'année civile, pour les dépenses engagées au cours de la période fiscale pour laquelle le délai de 90 jours expire à compter de la date d'entrée en vigueur du décret sur les simplifications fiscales (13 décembre 2022-2023 ).
Conservez les documents
Voici les documents à présenter en cas de contrôle par l'Agence du revenu:
- certificat assermenté
- réception de l'envoi à Enea
- factures ou reçus fiscaux
- réception du transfert (pour les contribuables qui n'ont pas de revenu d'entreprise)
- déclaration d'accord du propriétaire pour la réalisation des travaux, lorsque ceux-ci ont été réalisés directement par le propriétaire du bien.
Si les travaux concernent des parties communes d'immeubles: copie de la résolution des actionnaires et celle du millième tableau de répartition des charges.
50% - Prime de restructuration - Montant maximal de la franchise: 96000 euros
Il s'agit d'une concession réservée à tous les travaux de "restructuration" du bâtiment. En réalité, le champ d'application est plus large et vous pouvez profiter de la remise pour de nombreuses interventions. En ce qui concerne les unités immobilières individuelles, les types de travaux bénéficiant des avantages fiscaux de 50% sont ceux indiqués aux lettres b), c) et d) de l'article 3 du décret présidentiel 380/2001 (Texte consolidé des dispositions législatives et réglementaires en Matériau de construction).
Entretien ordinaire
Les seuls travaux d'entretien ordinaire (mentionnés à la lettre «a» de la loi consolidée sur la construction) ne sont toujours facilités que s'ils sont effectués sur les parties communes des immeubles d'habitation, identifiées à l'article 1117 du Code civil (terrain sur lequel se trouve le bâtiment, les fondations, les murs principaux, les toits et les toits plats, les escaliers, les portes d'entrée, les vestibules, les arcades, les cours, toutes les parties du bâtiment nécessaires à l'usage commun, les chambres pour le concierge et pour les quartiers du porteur, les ascenseurs, les puits, les citernes, les égouts, etc.). La déduction est à la hauteur de chaque copropriété sur la base de la millième part. Des exemples de maintenance de routine sont:
- réparation, rénovation et remplacement des finitions du bâtiment,
- remplacement des planchers, des fenêtres et des portes,
- peinture des murs, plafonds, luminaires intérieurs et extérieurs,
- remise à neuf des enduits internes,
- l'imperméabilisation des toits et des terrasses,
- peinture de portes de garage.
Pour les habitations individuelles, cependant, l'entretien ordinaire ne peut être «incité» que lorsqu'il est inclus dans un type d'intervention plus large, qui appartient à l'un des trois groupes identifiés par la loi. Dans la pratique, le seul remplacement des finitions intérieures - telles que le revêtement de sol ou la peinture des murs - n'est pas autorisé pour les réductions d'impôts. Elle l'est cependant si elle intervient dans le cadre d'un entretien extraordinaire (typique est le cas de la modification de la distribution interne de la maison).
Oui aux climatiseurs si équipés d'une pompe à chaleur
S'ils sont de type pompe à chaleur - donc également adaptés au chauffage et pas seulement au refroidissement - même les climatiseurs peuvent bénéficier de la déduction de 50% pour les rénovations de bâtiments.
Maintenance extraordinaire: il y a du nouveau
Nous entendons les travaux utiles pour la rénovation et le remplacement de pièces, y compris les parties structurelles, des bâtiments et pour la création et l'intégration de services hygiéniques / sanitaires et technologiques. La condition est que ces travaux ne modifient pas le volume global des bâtiments et n'impliquent pas de changement dans l'usage prévu. Grâce au décret Sblocca Italia DL 133/2021, en vigueur depuis le 13 septembre 2022-2023, le fractionnement ou la fusion d'unités immobilières avec exécution de travaux relève également d'un entretien extraordinaire, même s'il implique la variation des surfaces des unités immobilières individuelles et de la charge aménagement urbain. La contrainte demeure que le volume global des bâtiments ne doit pas être modifié et l'utilisation prévue d'origine doit être maintenue.
Les travaux de fractionnement ou de fusion peuvent également être réalisés sans avoir à obtenir l'autorisation de la municipalité. Avant de commencer les travaux, il sera nécessaire de transmettre, même simplement par voie électronique sans se rendre dans les bureaux, la Communication de Début des Travaux, dite CIL, accompagnée d'une certification d'un technicien qualifié. Attention: si parmi les différentes interventions dans le bâtiment il y a des travaux qui concernent les parties structurelles, le CIL ne peut pas être utilisé, mais le rapport de démarrage d'activité certifié doit être utilisé, appelé SCIA. La municipalité sera toujours envoyée:
- la conception élaborée
- les données identifiant l'entreprise à laquelle il est prévu de confier l'exécution des travaux, qui doivent figurer dans la communication de début des travaux.
Lorsque les travaux sont terminés, la communication de l'achèvement des travaux peut être envoyée à la municipalité, également valable aux fins de la mise à jour des modifications cadastrales, ce qui oblige également l'administration municipale elle-même à transmettre rapidement et directement la documentation aux bureaux compétents de l'Agence du revenu.
Par exemple
- installation d'ascenseurs et d'escaliers de sécurité
- construction et amélioration de toilettes
- remplacement des cadres de fenêtres et fenêtres ou volets par des volets et avec modification du matériau ou du type de cadre
- interventions visant à économiser l'énergie
- construction ou rénovation d'escaliers
Restauration et restauration conservatrice
Cette catégorie comprend les interventions visant à préserver le bien et à assurer sa fonctionnalité. Les travaux qui permettent des usages prévus compatibles avec le bien sont également facilités, tout en respectant les éléments typologiques, formels et structurels. Par exemple:
- élimination et prévention des situations de dégradation
- réglage des hauteurs de plancher en respectant le volume existant
- ouverture des fenêtres pour les besoins de ventilation des locaux
Rénovation de bâtiment
Les interventions qui transforment un bâtiment sont classées de cette manière: tous ces travaux qui peuvent conduire à un bâtiment totalement ou partiellement différent du précédent. Par exemple:
- démolition et reconstruction fidèle du bâtiment
- modification de la façade
- construction d'un grenier ou d'un balcon
- transformation du balcon en véranda
- ouvrir de nouvelles portes ou fenêtres.
Du grenier au grenier: la réduction est là
La récupération d'un grenier pour le transformer en habitation est une intervention de restructuration et, par conséquent, bénéficie de l'avantage fiscal de 50% sur le revenu des personnes physiques.
Ces emplois sont également facilités
- Reconstruction ou restauration d'une propriété endommagée par des événements calamiteux, dans le cas où l'état d'urgence a été déclaré.
- Élimination des barrières architecturales si l'intervention implique l'installation d'ascenseurs et de monte-charges.
- Les dépenses engagées pour effectuer des interventions sur les bâtiments pour encourager la mobilité à l'intérieur et à l'extérieur du domicile des personnes gravement handicapées (conformément à l'article 3, paragraphe 3, de la loi 104/1992). La déduction n'est pas due pour les dépenses liées au simple achat d'instruments.
- Exécution des travaux pour éviter les accidents domestiques. Les frais d'achat de matériel ou d'appareils électroménagers équipés de mécanismes de sécurité ne peuvent pas être déduits, mais ceux pour l'installation de dispositifs de détection de gaz inerte, l'assemblage de verre de sécurité, l'installation de la main courante peuvent être réduits. Vous avez également droit à une réduction d'impôt pour la réparation de systèmes non sécurisés construits sur des bâtiments: ✓ réglementation des bâtiments conformément au décret ministériel 37/2008 - ex loi 46/90 (systèmes électriques) et règlement Unicig pour les systèmes au méthane ( loi 1083/71); ✓ remplacement de la conduite de gaz; ✓ réparation d'une prise défectueuse
- Adoption de mesures pour prévenir les risques d'actes illégaux (vol, agression, etc.): ✓ portes blindées ou renforcées ✓ installation de grilles sur les fenêtres ou leur remplacement ✓ serrures, cadenas, verrous, judas ✓ volets ✓ volets métalliques à verrouillage ✓ vitrage incassables ✓ coffres-forts muraux ✓ caméras ou caméras vidéo connectées à des centres de surveillance ✓ détecteurs antivol
- Les travaux de confinement de la pollution sonore.
- Travaux internes.
Les boîtes sont incluses
La prime de restructuration est également valable pour la construction de garages et de parkings, même en copropriété. Quiconque achète le garage ou l'espace de stationnement afférent à la maison a également droit à la déduction. Mais, dans le cas de la box, uniquement pour un montant équivalent à sa réalisation (qui doit être prouvé avec un certificat délivré par le vendeur).
Si l'acte d'achat définitif est stipulé après le versement d'éventuels acomptes, l'Agence du revenu a précisé que, s'agissant des paiements effectués par virement bancaire ou postal, la déduction fiscale n'est due que si un compromis a été dûment enregistré de vente qui montre l'existence du lien pertinent entre la maison et la boîte. Si aucun achat préalable n'est enregistré, les paiements effectués par virement bancaire avant l'acte notarié ne sont pas autorisés à titre de déduction.
Photovoltaïque
Étant donné que l'utilisation de sources renouvelables est considérée comme une «économie d'énergie», même les frais d'installation d'un système photovoltaïque sont déductibles à 50%. Mais seulement si le système est conçu pour répondre aux besoins énergétiques de la maison et donc s'il est mis au service direct de la maison.
Qu'est-ce qui devrait être fait
Dans ce cas, le processus est simplifié. Il convient de prêter attention aux emplois de grande envergure qui impliquent différentes personnalités professionnelles. Si les travaux sont soutenus par le financement, l'institution financière doit payer par transfert de parole et le contribuable doit l'avoir reçu. En effet, pour bénéficier de la déduction, il est toujours nécessaire que les paiements soient effectués par virement bancaire ou postal avec l'indication exacte du motif du paiement, le code fiscal de la personne qui paie et celui (ou numéro de TVA) du destinataire du paiement. Pour les interventions effectuées sur les parties communes de la copropriété, en plus du code des impôts de la copropriété il est nécessaire d'indiquer celle de l'administrateur ou autre copropriété effectuant le paiement. Le précompte mobilier de 8% est toujours appliqué au transfert à partir du 1er janvier 2022-2023.
Les formalités requises pour demander la déduction sur frais de restructuration ont été simplifiées et réduites ces dernières années.
En particulier, les éléments suivants ont été supprimés:
- L'obligation d'envoyer la communication du début des travaux au Pescara Operations Center de l'Agence du revenu
- L'obligation d'indiquer le coût de la main-d'œuvre, séparément, dans la facture émise par l'entreprise exécutant les travaux.
Produire la documentation
Dans le cas de la prime de restructuration, la procédure est très simple: il suffit d'indiquer les données cadastrales identifiant le bien dans la déclaration fiscale. Si les travaux sont réalisés par le titulaire, les données d'enregistrement de l'acte constitutif du titre et les autres données nécessaires au contrôle de la déduction sont requises.
Envoyer à Asl
Si en ce qui concerne les conditions de sécurité sur les chantiers de construction il y a une obligation d'aviser l'ASL à l'avance, avant de commencer les travaux il est nécessaire d'envoyer (lettre recommandée avec accusé de réception ou autres méthodes établies par la Région) contenant:
- coordonnées du client de l'ouvrage et du lieu d'exécution
- nature de l'intervention
- les données d'identification de l'entreprise (avec sa prise en charge explicite, dans le respect des obligations en matière de sécurité au travail et de contributions)
- date de début de l'intervention.
Préserver
Voici les documents à présenter en cas de contrôle par l'Agence du revenu:
- factures et reçus fiscaux (doivent être au nom des personnes qui bénéficient de la déduction)
- demande d'enregistrement (si la propriété n'est pas encore enregistrée)
- Reçus de paiement de la taxe communale (anciennement ICI, imu)
- résolution de l'assemblée générale d'approuver les travaux (pour les interventions sur les parties communes) et millième tableau de répartition des charges
- déclaration de consentement du propriétaire du bien à réaliser les travaux, pour les interventions effectuées par le propriétaire du bien
- qualifications administratives (ex: concessions, autorisations, etc.) en rapport avec les travaux à effectuer.
Si la loi ne prévoit aucune réserve, une déclaration substitutive de l'acte de notoriété dans laquelle indiquer la date de début des travaux et certifier que les interventions effectuées font partie de celles qui peuvent être facilitées.
Pour les interventions effectuées sur les parties communes de la copropriété, le contribuable, à la place de toute la documentation requise, peut utiliser une attestation délivrée par l'administrateur de la copropriété, dans laquelle il certifie avoir rempli toutes les obligations requises et indique la somme dont la contribuable peut prendre en compte aux fins de la déduction.
Déduction de 50% - Bonus mobile - Montant maximal de la franchise: 10000 euros
Ceux qui bénéficient de la prime de rénovation ont également droit à la prime de mobilier pour acheter des meubles et gros électroménagers d'une classe non inférieure à A + (A pour les fours), destinés à la maison qui a été rénovée. Il s'agit d'une réduction supplémentaire d'impôt sur le revenu des personnes physiques de 50% qui, quel que soit le montant des dépenses engagées pour les travaux, est applicable à un coût maximum de 10 000 euros et est également récupérable en 10 versements annuels du même montant. Ceux-ci, par exemple, sont déductibles:
Meubles: ✓ cuisines ✓ tables de chevet ✓ armoires ✓ bibliothèques ✓ bureaux ✓ lits ✓ matelas ✓ tables ✓ chaises ✓ canapés ✓ fauteuils ✓ lampes ✓ buffets ✓ armoires ✓ tiroirs
Appareils électroménagers: ✓ réfrigérateurs ✓ congélateurs ✓ machines à laver ✓ sécheuses ✓ lave-vaisselle ✓ appareils de cuisson ✓ plaques chauffantes électriques ✓ radiateurs électriques ✓ appareils de chauffage électrique ✓ radiateurs électriques ✓ appareils de climatisation ✓ ventilateurs électriques.
Les appareils sans étiquette énergétique bénéficient également d'une réduction si ce n'est pas obligatoire pour ce type, tandis que l'achat de portes, de sols (par exemple, parquet), de rideaux et autres accessoires d'ameublement est exclu du bonus. Le transport et le démontage peuvent être réduits. Vous pouvez également payer par carte de crédit ou carte de débit ainsi que par transfert parlant (la raison est la même pour les rénovations). Il n'est toutefois pas permis d'effectuer le paiement par chèque bancaire, espèces ou autres moyens de paiement.
En copropriété
Si la restructuration a eu lieu sur les parties de la copropriété, les copropriétés n'ont droit à la déduction, chacune pour leur part, que pour les biens achetés et destinés à fournir ces parties.
Qu'est-ce qui devrait être fait
La déduction est obtenue en indiquant les dépenses engagées dans la déclaration de revenus (modèle 730 ou modèle unique pour les personnes physiques).
Conditions pour être éligible
Il est nécessaire que la date de début des travaux de rénovation (qui bénéficie de la prime relative) précède celle à laquelle les biens sont achetés, même si les frais n'ont pas encore été payés. Il n'est donc pas indispensable que les frais de rénovation soient engagés avant ceux d'ameublement du bâtiment. Comment prouver la date de début des travaux? Toute qualification administrative peut être utilisée, dès communication préalable à l'ASL, si elle est obligatoire. Pour les interventions ne nécessitant ni communication ni qualification, une déclaration substitutive d'acte de notoriété suffit. Les frais de rénovation doivent avoir été engagés à partir du 26 juin 2012. L'achat du mobilier doit être effectué entre le 6 juin 2013 et le 31 décembre 2022-2023.
Conservez les documents
- Reçu de virement bancaire
- le reçu
- transaction (pour les paiements par carte de crédit ou de débit)
- documentation de débit sur le compte courant
- factures d'achat de biens, indiquant la nature, la qualité et la quantité des biens et services.