Contenu traité
- Quelle est la déduction de 50%
- Les œuvres admises dans l'établissement
- Autres dépenses soumises à concession
- Qui peut demander la prime de restructuration
- Que faire pour obtenir la déduction fiscale
- Communication à Enea
- Les documents à conserver
- Bonus mobilier pour la rénovation du grenier
- La déduction fiscale à 65% ou 50%
- Formalités requises
- Quels documents conserver
Pour donner plus de valeur à votre maison et gagner un nouvel espace de vie, la solution idéale est de rénover le grenier. Le grenier est un environnement domestique qui a un grand potentiel grâce à la plus grande contribution de la lumière naturelle et à la possibilité qu'il offre à ceux qui ont besoin de plus d'espace en pouvant obtenir de nouvelles pièces sans avoir à déménager. De plus, en rénovant le grenier, une partie de l'investissement peut être récupéréegrâce aux incitations fiscales. Jusqu'au 31 décembre 2022-2023, grâce à l'extension prévue par la loi de stabilité, il est possible de bénéficier de la déduction de 50% pour les dépenses engagées pour la rénovation des bâtiments, y compris ceux pour l'ameublement. Le bonus de 50% est en effet également applicable à l'achat de meubles et d'appareils électroménagers de classe A + (classe A uniquement pour les fours), achetés pour meubler le bien faisant l'objet des travaux de rénovation du bâtiment. Voyons plus précisément en quoi consiste l'allégement fiscal, les travaux autorisés et les formalités requises par la loi.
Quelle est la déduction de 50%
La facilité consiste en une déduction de l'impôt sur le revenu brut égale à 50% des dépenses de rénovation des bâtiments résidentiels réalisées au 31 décembre 2022-2023. Le plafond de dépenses sur lequel la déduction est effectuée est de 96 000 euros pour les dépenses engagées du 26 juin 2012 au 31 décembre 2022-2023 et la déduction doit être divisée en 10 versements annuels d'un même montant. Ainsi par exemple: si vous dépensez 50 mille euros pour rénover le grenier, la déduction IRPEF sera sur 50% de la dépense, donc sur 25 mille euros qui seront divisés en tranches de 2.5 mille euros pendant 10 ans.
Les œuvres admises dans l'établissement
Parmi les interventions de construction admises à la prime de restructuration, on trouve également la récupération des greniers à des fins résidentielles, qualifiées à tous égards de restauration et restauration et / ou rénovation conservatrice. Dans le détail, les œuvres admises dans l'établissement sont:
- interventions d'entretien extraordinaires, pour les travaux de restauration et de réhabilitation conservatrice et pour les travaux de rénovation de bâtiments réalisés sur les unités immobilières résidentielles individuelles de toute catégorie cadastrale, y compris rurales et sur leurs dépendances.
- Entretien ordinaire, entretien extraordinaire, restauration et réhabilitation conservatrice, rénovation de bâtiment), réalisé sur toutes les parties communes des bâtiments résidentiels.
Pour donner deux exemples de tous, pensez à ceux qui veulent récupérer un bâtiment ancien et rénover le grenier ou encore à ceux qui vivent dans un immeuble à appartements et l'assemblée décide de créer des lucarnes pour accéder aux lignes de vie de la toiture. Ce sont tous deux des exemples d'emplois qui peuvent relever de ce type de facilitation.
Autres dépenses soumises à concession
Dans la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 50% pour les travaux de rénovation, non seulement les coûts réels des travaux sont déductibles, mais aussi toute une série de frais accessoires. Pour rendre habitable un grenier existant, un acte notarié est requis par lequel le grenier lui-même est déclaré «pertinence» de l'unité immobilière principale, à condition que l'intervention n'implique pas une augmentation du volume initialement déclaré. Les frais engagés pour la préparation de cet acte notarié sont également admis dans la déduction de 50% car il détermine le montant de la contribution déductible.
Les autres dépenses admises à la déduction IRPEF de 50% sont:
- les dépenses de conception et autres services professionnels connexes
- les frais de services professionnels requis dans tous les cas par le type d'intervention
- les frais de régulation des bâtiments conformément à l'arrêté ministériel 37/2008 - ex loi 46/90 (installations électriques) et la réglementation Unicig pour les installations au méthane (loi 1083/71)
- les frais d'achat de matériaux
- rémunération versée pour le rapport de conformité des travaux avec la législation en vigueur
- les frais de réalisation des évaluations et des inspections
- taxe sur la valeur ajoutée, droit de timbre et taxes payées pour les concessions, les autorisations et les notifications de démarrage des travaux
- coûts d'infrastructure
- tous autres frais strictement liés à la mise en œuvre des interventions ainsi qu'aux obligations établies par le règlement d'application des interventions subventionnées (décret n ° 41 du 18 février 1998)
- les frais engagés pour l'acte notarié pour l'établissement du cautionnement d'appartenance.
En revanche, les frais de déménagement et de garde du mobilier pour la durée nécessaire à la réalisation des interventions de récupération du bâtiment ne sont pas admis dans la concession.
Qui peut demander la prime de restructuration
En plus du propriétaire du bien, le locataire ou l'emprunteur peut bénéficier de la déduction fiscale pour la rénovation du grenier. La déduction est également due au membre de la famille, tel que le conjoint, les parents au troisième degré, les parents au deuxième degré, les cohabitants du propriétaire ou détenteur du bien, à condition qu'il supporte les frais et que les factures et transferts soient à son nom, le époux séparé cessionnaire du bien au nom de l'autre conjoint et du cohabitant le plus uxorio, ni propriétaire du bien faisant l'objet des interventions ni titulaire d'un contrat de prêt, pour les dépenses engagées à partir du 1er janvier 2022-2023.
Que faire pour obtenir la déduction fiscale
Afin de bénéficier de la prime fiscale il est nécessaire de régler les frais par virement bancaire ou par courrier qui doit présenter des éléments spécifiques:
- la raison du paiement,
- le code des impôts de la personne qui paie
- le code fiscal ou le numéro de TVA du destinataire du paiement.
Au moment du paiement du virement, les banques et Poste Italiane Spa doivent effectuer une retenue à la source de 8% à titre d'avance sur l'impôt sur le revenu dû par l'entreprise exécutant les travaux.
Pour bénéficier de la déduction, il suffit d'indiquer dans la déclaration de revenus les données cadastrales identifiant le bien et, si les travaux sont effectués par le titulaire, les coordonnées d'enregistrement de l'acte et les autres données nécessaires au contrôle de la déduction. En ce qui concerne les documents à présenter à la Municipalité, le conseil est de s'appuyer sur un concepteur qui, si prévu par le type de travaux, demandera les permis nécessaires au début des travaux, sinon - s'il s'agit d'une intervention gratuite - aucun permis n'est requis .
En effet, à partir du 22 avril 2022-2023 est entré en vigueur le nouveau Glossaire de la construction libre qui répertorie de manière non exhaustive toutes les interventions d'entretien, même à l'extérieur du bâtiment et dans le jardin, qui peuvent être effectuées sans qu'il soit nécessaire de présenter aucun type. de communication à la Municipalité. Au total, 58 interventions ne nécessitent ni communication (Cila, Scia) ni permis de construire. Sur la liste se trouvent les travaux d'entretien ménager classiques tels que:
- réparation, remplacement, rénovation de sols extérieurs et intérieurs
- reconstruction, réparation, peinture (y compris les travaux connexes) de plâtres internes et externes
- réparation, remplacement, rénovation d'éléments décoratifs de façade
- réparation, remplacement, rénovation de chaudronnerie et de systèmes d'échappement
- réparation, remplacement, rénovation, normalisation des parapets et garde-corps
- réparation, intégration, efficacité, rénovation et / ou mise en conformité des systèmes électriques
- réparation, intégration, efficacité, rénovation des systèmes de distribution et d'utilisation du gaz
- réparation, intégration, efficacité, rénovation, remplacement et intégration de systèmes hygiéniques et hydro-sanitaires et de systèmes de drainage
- interventions relatives aux barrières architecturales et travaux pour travaux temporaires, installation, sous réserve de communication du début des travaux
- entretien, réparation et enlèvement de gazebos
- installation, réparation, remplacement, rénovation de générateurs solaires, photovoltaïques et micro-éoliens.
Communication à Enea
Parmi les formalités requises pour obtenir le bonus fiscal, la loi de finances 2022-2023 a introduit l'obligation de transmettre les informations sur les rénovations à Enea , l'Agence nationale des nouvelles technologies, de l'énergie et du développement économique durable. réalisés sur les bâtiments, à l'instar de ce qui a déjà été prévu en matière de déductions pour la requalification énergétique des bâtiments pour les interventions impliquant des économies d'énergie. Cependant, toutes les rénovations ne doivent pas être communiquées à Enea, mais uniquement celles qui impliquent des économies d'énergie et / ou l'utilisation de sources d'énergie renouvelables. Ces travaux sont ceux qui concernent:
- portes et fenêtres, y compris les luminaires
- isolation des structures opaques
- installation ou remplacement de systèmes technologiques comprenant des capteurs solaires, des générateurs de chaleur avec chaudières à condensation, des pompes à chaleur, des systèmes hybrides, des micro-cogénérateurs (Pe <50kWe), des chauffe-eau à pompe à chaleur, des générateurs de chaleur à biomasse, des systèmes de comptage de chaleur , les systèmes de thermorégulation et d'automatisation des bâtiments et les systèmes photovoltaïques;
- les appareils électroménagers, uniquement s'ils sont connectés à une intervention de récupération du patrimoine bâti qui a débuté le 1er janvier 2022-2023, tels que: fours, réfrigérateurs, lave-vaisselle, plaques électriques, laveuses-sécheuses et lave-linge.
La documentation doit être envoyée, dans un délai de 90 jours à compter de la date d'achèvement des travaux ou des essais, via le site http: // restrurazioni2022-2023 .enea.it. Uniquement pour les interventions dont la date d'achèvement (ou de test) est comprise entre le 1er janvier 2022-2023 et le 21 novembre 2022-2023, la durée de 90 jours commence à compter de cette dernière date.
Les documents à conserver
Une fois les travaux démarrés, il est indispensable de conserver une série de documents relatifs à la rénovation:
- les qualifications administratives liées au type de travaux à réaliser (concession, autorisation ou communication du début des travaux). Si ces qualifications ne sont pas fournies, une déclaration substitutive de l'acte de notoriété suffit dans laquelle la date de début des travaux doit être indiquée et certifier que les rénovations du bâtiment effectuées font partie de celles qui peuvent être facilitées
- demande d'enregistrement pour les propriétés non encore enregistrées
- Reçus de paiement de la taxe foncière (ex imu)
- résolution de l'assemblée générale approuvant l'exécution des travaux et millième tableau de répartition des frais d'interventions concernant les parties communes de copropriété
- en cas de travaux effectués par le propriétaire du bien, s'il est différent des membres de la famille cohabitant, la déclaration de consentement du propriétaire pour effectuer les travaux
- communication préalable contenant la date de début des travaux à adresser à l'autorité sanitaire locale, si obligatoire selon les dispositions relatives à la sécurité du chantier
- factures et reçus fiscaux relatifs aux dépenses engagées
- les reçus de virements de paiement.
Bonus mobilier pour la rénovation du grenier
En rénovant le grenier, en plus de la déduction fiscale de 50%, vous pouvez bénéficier d'une autre concession, le bonus mobilier,une réduction de 50% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'achat de meubles neufs et de gros électroménagers de classe A + (classe A uniquement pour les fours), achetés précisément pour meubler le bien concerné par les travaux. Donc un double incitatif: comme le bonus rénovation de 50%, celui pour le mobilier est également en vigueur jusqu'au 31 décembre 2022-2023. Que pouvez-vous acheter avec le bonus mobilier pour le grenier rénové? Nouveaux meubles tels que cuisines, lits, armoires, commodes, bibliothèques, bureaux, tables, chaises, tables de chevet, canapés, fauteuils, commodes, ainsi que matelas et appareils d'éclairage et gros appareils tels que réfrigérateurs, congélateurs, machines à laver, sèche-linge, lave-vaisselle, appareils électroménagers cuisine, cuisinières électriques, plaques électriques, fours à micro-ondes, appareils de chauffage électrique, radiateurs électriques,ventilateurs électriques, appareils de climatisation. La déduction due, à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, doit être calculée sur le montant maximum de 10000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel l'objet du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.appareils de climatisation. La déduction due, à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, doit être calculée sur le montant maximum de 10000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.appareils de climatisation. La déduction due, à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, doit être calculée sur le montant maximum de 10000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel l'objet du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.La déduction due, à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, doit être calculée sur le montant maximum de 10000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.La déduction due, à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, doit être calculée sur le montant maximum de 10000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, il doit être calculé sur le montant maximum de 10 000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, il doit être calculé sur le montant maximum de 10 000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, afin d'avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.000 euros et parmi les frais admis en déduction il y a aussi ceux de transport et de montage des marchandises achetées. Comme prévu pour les travaux de rénovation, pour avoir la déduction sur les achats de meubles et gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le nombre de Numéro de TVA ou code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.pour avoir la déduction sur les achats de meubles et de gros appareils électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lequel doivent être indiqués le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de TVA ou le code fiscal du sujet en faveur duquel le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.pour bénéficier de la déduction sur les achats de meubles et de gros électroménagers, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, sur lesquels doivent être indiqués le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de TVA ou le code fiscal du sujet en faveur duquel le transfert est effectué. Vous pouvez également payer avec des cartes de crédit ou de débit et jamais avec des chèques bancaires, des espèces ou d'autres moyens de paiement.
Si le paiement est effectué par virement bancaire ou postal, il n'est pas nécessaire d'utiliser celui (soumis au précompte mobilier) spécialement préparé par les banques et Poste Spa pour les frais de rénovation des bâtiments. La déduction est autorisée même si les actifs ont été achetés avec un prêt à tempérament, à condition que la société fournissant le prêt paie le montant de la même manière indiquée ci-dessus et que le contribuable dispose d'une copie du reçu de paiement. Les documents à conserver sont:
- preuve de paiement (reçu de virement bancaire, reçu de transaction, pour les paiements par carte de crédit ou de débit, documentation de débit sur le compte courant)
- factures d'achat de biens, indiquant la nature, la qualité et la quantité des biens et services acquis.
Pour bénéficier du bonus mobilier pour les gros appareils électroménagers - fours, réfrigérateurs, lave-vaisselle, plaques électriques, lave-linge séchant et lave-linge - rappelez-vous, comme mentionné ci-dessus, que vous devez en informer Enea.
La déduction fiscale à 65% ou 50%
Mais ceux qui décident de récupérer le grenier de la maison peuvent bénéficier d'une autre déduction fiscale, l'éco-bonus pour travaux d'économie d'énergie, également prolongé jusqu'au 31 décembre 2022-2023. Il faut toutefois souligner que cette déduction fiscale n'est pas toujours applicable lorsqu'il s'agit du grenier.
Une condition fondamentale est que la partie du bâtiment sur laquelle l'intervention est effectuée soit déjà équipée d'un système de chauffage, donc des radiateurs, des tuyaux de distribution ou d'autres composants ayant les mêmes fonctions doivent déjà être présents. Dans ce cas, vous pouvez décider de réaliser une série de travaux permettant l'utilisation de l'éco-bonus. Ces travaux sont:
- requalification énergétique de l'ensemble du bâtiment avec un seuil de dépense maximum de 100 milliers d'euros.
- interventions sur l'enveloppe du bâtiment (ex: isolation du toit ou des murs, remplacement des fenêtres): la subvention maximale pour ces travaux atteint jusqu'à 60 mille euros.
- installation de panneaux solaires: même pour les panneaux solaires, la déduction maximale est de 60 mille euros.
- remplacement des systèmes de climatisation d'hiver: ces interventions donnent droit à une déduction maximale de 30 mille euros.
L'allégement peut être demandé pour les dépenses engagées avant le 31 décembre 2022-2023. Pour la plupart des interventions, la déduction est de 65% , pour d'autres, elle est de 50% . En particulier, à compter du 1er janvier 2022-2023, la déduction est égale à 50% pour les dépenses suivantes:
- achat et installation de fenêtres, y compris les luminaires et les écrans solaires
- remplacement des systèmes de climatisation d'hiver par des systèmes équipés de chaudières à condensation avec un rendement au moins égal à la classe A du produit (à partir de 2022-2023, les systèmes équipés de chaudières à condensation avec un rendement inférieur à la classe A sont exclus de la subvention. étant en classe A, ils sont également équipés de systèmes de thermorégulation avancés, la déduction la plus élevée de 65% est reconnue.)
- achat et installation de systèmes de climatisation hivernale équipés de générateurs de chaleur alimentés par des combustibles issus de la biomasse.
Formalités requises
Pour obtenir l'éco-bonus de 65%, un technicien qualifié doit certifier que l'intervention répond aux exigences requises et le certificat de performance énergétique doit être délivré (sauf pour le remplacement des systèmes de chauffage par des chaudières à condensation, des pompes à chaleur ou géothermie, pour l'installation de panneaux solaires et le remplacement des fenêtres) et enfin la fiche d'information relative aux travaux effectués doit être complétée. Dans un délai de 90 jours à compter de la fin des travaux - période coïncidant avec le jour des essais - la copie du certificat de certification et la fiche signalétique des interventions réalisées doivent être transmises par voie électronique à Enea .
Pour transmettre à l'ENEA les données relatives aux interventions avec achèvement des travaux entre le 1er janvier et le 31 décembre 2022-2023, il faut attendre la mise en ligne du portail dédié. Pour transmettre les données relatives aux interventions d'efficacité énergétique admises à des déductions fiscales jusqu'à 85% et conclues après le 31 décembre 2022-2023, le portail dédié est financier2022-2023 .enea.it.
Même pour l'éco-bonus, les dépenses doivent être effectuées par virement bancaire ou postal en indiquant le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction, le numéro de TVA ou le code fiscal de la personne au profit de laquelle le virement est effectué, c'est-à-dire le professionnel ou l'entreprise qui a effectué les travaux. La déduction est divisée en dix versements annuels égaux.
Quels documents conserver
Le bénéficiaire de la déduction doit conserver le certificat de vérification établi par le technicien, l'APE (le cas échéant), le récépissé d'envoi de la qualification ou de la certification énergétique / certificat de performance à Enea via internet (ou par courrier recommandé), le récépissé virement bancaire ou postal, factures et reçus fiscaux justifiant les dépenses engagées pour les travaux pour lesquels l'éco-bonus a été demandé.
Une dernière considération à garder à l'esprit: toutes les déductions fiscales, bonus de restructuration et éco-bonus ne peuvent être cumulés entre eux. Dans l'hypothèse où les interventions réalisées relèveraient à la fois des concessions d'économie d'énergie et de celles de rénovation de bâtiments, le contribuable ne peut choisir qu'un seul des deux avantages fiscaux.