Retenues pour travail à domicile: le guide récapitulatif complet

Avec peu de changements, toutes les déductions pour travaux ont été prolongées jusqu'au 31 décembre, soit les mesures fiscales qui encouragent la rénovation et le réaménagement de maisons et de bâtiments entiers.

Contenu traité

Les différentes lois régissant la déduction fiscale sur les travaux ménagers
Le crédit peut être attribué
1. Bonus de rénovation: 50%
Bonus mobilier et électroménager: 50%
Qui peut l'utiliser et comment l'obtenir
La TVA peut être réduite à 10%
TVA réduite également pour l'achat et la construction de garages et de parkings
2. Eco-bonus: 65% (et 50%)
Qui peut profiter de l'éco-bonus et comment l'obtenir
3 Sismabonus
4 Bonus vert
Déductions pour travaux de copropriété

La loi de finances pour 2022-2023 (30/12/2021, n.145) a prolongé les avantages fiscaux dédiés au logement pour toute l'année, incitant les contribuables à rénover et / ou redévelopper un bien d'un point de vue énergétique. L'objectif est le même que les années précédentes: d'une part, favoriser le restylage des structures anciennes (environ 70% du parc immobilier italien a plus de quarante ans), et d'autre part réduire la consommation d'énergie et les déchets. Plus précisément, il s'agit du bonus de restructuration et de l'éco-bonus. Les deux mesures ne peuvent pas être combinées pour une même intervention; par exemple, le remplacement des fenêtres peut être utile pour le déduire de l'éco-bonus (à condition que les paramètres requis soient respectés) lorsque le montant maximum déductible de 96 mille euros réservé à la rénovation est entièrement utilisé avec les autres travaux.Par rapport à 2022-2023, il y a peu d'innovations, car les mesures déjà en place en ce qui concerne le sismabonus, le bonus vert et celui pour l'achat de mobilier et d'appareils liés à la restructuration se sont également confirmés. En plus de ces avantages fiscaux, il existe également d'autres avantages importants introduits au fil des ans. Parmi ceux-ci, la possibilité de payer une TVA réduite et celle de déduire les intérêts payés sur les emprunts stipulés pour rénover l'habitation principale. Et encore une fois, les déductions pour l'achat de propriétés résidentielles faisant partie d'immeubles entièrement rénovés et celles pour la construction ou l'achat d'espaces de stationnement.le bonus vert et le bonus pour l'achat de meubles et d'appareils électroménagers liés à la rénovation. En plus de ces avantages fiscaux, il existe également d'autres avantages importants introduits au fil des ans. Parmi ceux-ci, la possibilité de payer une TVA réduite et celle de déduire les intérêts payés sur les emprunts stipulés pour rénover l'habitation principale. Et encore une fois, les déductions pour l'achat de propriétés résidentielles faisant partie d'immeubles entièrement rénovés et celles pour la construction ou l'achat d'espaces de stationnement.le bonus vert et le bonus pour l'achat de meubles et d'appareils électroménagers liés à la rénovation. En plus de ces avantages fiscaux, il existe également d'autres avantages importants introduits au fil des ans. Parmi ceux-ci, la possibilité de payer une TVA réduite et celle de déduire les intérêts payés sur les emprunts stipulés pour rénover l'habitation principale. Et encore une fois, les déductions pour l'achat de propriétés résidentielles faisant partie d'immeubles entièrement rénovés et celles pour la construction ou l'achat d'espaces de stationnement.la possibilité de payer une TVA réduite et celle de déduire les intérêts payés sur les emprunts stipulés pour rénover le logement principal. Et encore une fois, les déductions pour l'achat de propriétés résidentielles faisant partie d'immeubles entièrement rénovés et celles pour la construction ou l'achat d'espaces de stationnement.la possibilité de payer une TVA réduite et celle de déduire les intérêts payés sur les emprunts stipulés pour rénover le logement principal. Et encore une fois, les déductions pour l'achat de propriétés résidentielles faisant partie d'immeubles entièrement rénovés et celles pour la construction ou l'achat d'espaces de stationnement.

Pour les dépenses engagées entre le 26 juin 2012 et le 30 juin 2013, le décret-loi n. 83/2012 a relevé le pourcentage de déduction à 50% et le montant maximum des dépenses admises au bénéfice à 96 mille euros, alors qu'avant les facilités étaient régies par l'article 16-bis du décret présidentiel 917/86, loi consolidée sur les impôts sur les revenus, qui prévoyaient une déduction de l'IRPEF de 36% des frais engagés, jusqu'à un montant total de 48 milliers d'euros par lot). Ces montants plus élevés ont ensuite été prolongés à plusieurs reprises par des mesures ultérieures. Enfin, la loi de finances 2022-2023(Loi n ° 145 du 30 décembre 2022-2023) a étendu la possibilité de bénéficier de la déduction fiscale plus élevée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (50%) et du plafond de dépenses maximal de 96 milliers d'euros pour chaque logement jusqu'au 31 décembre 2022-2023.
Le parcours éco-bonus est plus complexe . Jusqu'au 5 juin 2013, la réduction d'impôt était de 55% des dépenses engagées. Du 6 juin 2013 au 31 décembre 2022-2023, il est passé à 65% pour les interventions sur des immeubles individuels, à l'exception d'une série d'interventions pour lesquelles la déduction est réduite à 50% des dépenses engagées à compter du 1er janvier 2022-2023. Enfin, à partir de 2022-2023, des déductions plus élevées sont envisagées pour les interventions de requalification énergétique des parties communes des immeubles en copropriété, grâce auxquelles certains indices de performance énergétique sont atteints.

Toujours en 2022-2023, les utilisateurs pourront bénéficier du transfert de crédit, le mécanisme fiscal qui permet au propriétaire du bien de transférer le crédit correspondant à la déduction. Elle n'est autorisée que pour les travaux de réaménagement énergétique qui touchent des unités immobilières individuelles ou des parties communes de copropriété. Sur ce point, l'Inland Revenue a précisé que les contribuables incapables, c'est-à-dire ceux qui se trouvent dans la zone dite "sans imposition" (plage d'exonération d'impôt sur le revenu), peuvent attribuer des crédits à des fournisseurs ou à d'autres entités privées, y compris des banques. et les intermédiaires financiers. Ce transfert est également envisagé pour le reste des contribuables, mais il ne peut pas impliquer les établissements de crédit et les intermédiaires financiers. Contrairement au cas de la réduction immédiate de 50% (lisez ici pour en savoir plus),récemment entré en vigueur comme possibilité, mais pour le moment il semble difficile à obtenir.

1. Bonus de rénovation: 50%

Il s'agit d'une déduction d'impôt sur le revenu de 50% applicable à une dépense maximale de 96 milliers d'euros, encourue entre le 26 juin 2012 et le 31 décembre 2022-2023, réservée à ceux qui effectuent des travaux d'entretien extraordinaire, de réhabilitation conservatrice et de restauration et, en général, des travaux de rénovation de bâtiments. concernant des bâtiments entiers et des dépendances connexes, construits par des entreprises de construction (ou des rénovations immobilières) et par des coopératives de construction qui prévoient, dans un délai de 18 mois à compter de la date d'achèvement des travaux, la vente ou la cession ultérieure du bien La prime de construction est prévue pour une grande gamme d'œuvres

La déduction, qui s'applique à une dépense maximale de 96 milliers d'euros par lot, est divisée en 10 versements annuels d'un même montant à partir de la première déclaration fiscale. Ceux qui achètent des immeubles résidentiels rénovés peuvent également bénéficier du bonus. Sur ce point, la règle précise que "quelle que soit la valeur des interventions effectuées, l'acheteur ou le cessionnaire du bien doit en tout état de cause calculer la déduction sur un montant forfaitaire, égal à 25% du prix de vente ou de cession du logement ( TVA comprise). Dans ce cas particulier également, la déduction doit être divisée en 10 versements annuels égaux ". Le bonus s'applique également pour les interventions suivantes:

reconstruction ou restauration de la propriété endommagée suite à des événements calamiteux
construction de garages ou parkings annexes, y compris la propriété partagée
élimination des barrières architecturales, liées aux ascenseurs et monte-charges
création d'outils facilitant la mobilité interne et externe des personnes gravement handicapées (conformément à l'article 3, paragraphe 3, de la loi n ° 104/1992). La déduction ne concerne que les dépenses engagées pour des interventions sur les bâtiments.
désamiantage et exécution de travaux visant à éviter les accidents domestiques
installation de systèmes pour prévenir le vol, les agressions, les enlèvements
systèmes destinés au câblage du bâtiment
systèmes visant à limiter la pollution sonore des bâtiments
systèmes visant à réaliser des économies d'énergie
systèmes visant à adopter des mesures de sécurité statiques et antisismiques.

La loi permet également la déduction des frais liés aux interventions:

conception des travaux
régulation des systèmes électriques et de gaz naturel
achat de matériel
rémunération versée pour le rapport de conformité des travaux avec la législation en vigueur
évaluations et inspections
taxe sur la valeur ajoutée, droit de timbre et droits payés pour les concessions, autorisations et notifications de démarrage des travaux
les coûts d'infrastructure.

En revanche, il n'est pas possible de déduire les frais de déménagement et de garde du mobilier pour permettre des interventions de récupération des bâtiments.

Bonus mobilier et électroménager: 50%

Ceux qui achètent des meubles et gros appareils électroménagers d'une classe énergétique non inférieure à A + (la classe A suffit pour les fours) peuvent bénéficier d'une déduction d'impôt sur le revenu de 50%, calculée sur un montant maximum de 10 mille euros, divisé en dix versements annuels du même montant . La condition pour accéder au bonus est que la propriété pour laquelle le mobilier est acheté fasse l'objet d'une rénovation du bâtiment (qui donne accès à la déduction relative de 50%). Cependant, l'Agence du revenu a expliqué que la déduction est également due lorsque les biens achetés sont destinés à un environnement autre que celui affecté par la restructuration (à condition qu'ils appartiennent au même bien).
Le mobilier
Pour accéder à la déduction, il est également indispensable que la date de début des travaux de rénovation (entretien extraordinaire, reconstruction d'un bien endommagé par des catastrophes) précède celle de l'achat de mobilier et d'appareils électroménagers. Les types qui donnent droit à la réduction d'impôt sont: les commodes, les bibliothèques, les bureaux, les armoires, les lits, les tables de chevet, les tables, les chaises, les canapés, les fauteuils, les buffets, les matelas, les lampes. En revanche, les portes, les sols (parquet ou marbre), les rideaux et divers accessoires d'ameublement ne peuvent être déduits. De plus, dans la déduction, il est possible d'insérer les frais de montage et de transport.
Appareils
électroménagers Les gros appareils électroménagers comprennent: plaques chauffantes, four, réfrigérateur, lave-vaisselle, lave-linge, sèche-linge, radiateurs électriques, ventilateurs, climatiseurs, etc.
Comment payer
Pour accéder au bonus mobile, il est nécessaire de payer par virement bancaire ou carte de débit / crédit, les espèces et les chèques ne sont pas acceptés. Même en cas de financement à tempérament et d'achats extérieurs

La prime de rénovation n'est pas réservée exclusivement au propriétaire du bien, mais également à d'autres sujets: le locataire; qui est titulaire d'un droit de jouissance réel tel que l'usufruit; l'emprunteur; les membres de coopératives divisées et indivises ou de sociétés simples; entrepreneurs individuels (mais uniquement pour les propriétés qui ne font pas partie des biens immobiliers ou des biens de base). En outre, peuvent bénéficier de la déduction, pour autant qu'ils en supportent les frais et soient titulaires de factures et de transferts y afférents: le membre de la famille vivant avec le propriétaire, ou titulaire, du bien faisant l'objet de l'intervention (le conjoint, les proches au troisième degré et les proches par le deuxième degré); le membre de l'union civile; le conjoint séparé cessionnaire des biens au nom de l'autre conjoint.
Pour les dépenses engagées à partir du 1er janvier 2022-2023, le concubin plus uxorio qui n'est pas propriétaire du bien faisant l'objet des interventions ni titulaire d'un contrat de prêt peut également bénéficier du bonus. Pour ceux qui achètent un bien sur lequel des interventions bénéficiant de la déduction ont été effectuées, la loi prévoit, sauf accord contraire des parties, que les parts résiduelles du «bonus» sont automatiquement transférées au nouveau propriétaire. Enfin, ceux qui réalisent seuls les travaux peuvent également accéder au bonus, mais dans ce cas, il sera possible de déduire uniquement les frais d'achat des matériaux utilisés pour les travaux. Toujours, pour obtenir la déduction il faut payer les frais par virement bancaire, bancaire ou postal,en prenant soin d'indiquer dans le motif du paiement le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le code fiscal (ou numéro de TVA) du bénéficiaire du paiement.
Dans la déclaration fiscale, il est nécessaire de saisir les données cadastrales relatives au bien faisant l'objet de l'intervention, ainsi que les détails d'enregistrement de l'acte de propriété. Il existe également une série de documents qui peuvent être exigés pour d'éventuels chèques et qui doivent être conservés avec précaution: factures, reçus fiscaux pour les dépenses effectuées, reçus de virements de paiement, concessions, autorisations et avis de début de travaux, demande d'inscription pour des biens non existants. toujours enregistrés, reçus de paiement IMU. Dans certains cas (cela dépend des conditions de sécurité du chantier) il peut être nécessaire d'adresser à l'ASL, par lettre recommandée avec accusé de réception, une communication préalable indiquant la date de début des travaux.Dans la province de Bolzano, la notification préalable doit être adressée exclusivement à l'inspection du travail. Afin d'évaluer les économies d'énergie obtenues avec les travaux, depuis l'année dernière pour certaines interventions il est nécessaire de transmettre à Enea les informations sur les travaux réalisés, c'est donc prévu pour l'éco-bonus.
Pour les interventions achevées en 2022-2023, les documents doivent être envoyés, dans un délai de 90 jours à compter de la date d'achèvement des travaux ou des essais, via le site dédié «restructure2022-2023 .enea.it». Pour ceux conclus entre le 1/1/2022-2023 et le 21/11/2021, le délai de 90 jours court à compter de cette dernière date. Pour les interventions achevées en 2022-2023, la communication doit être transmise via un portail, actuellement en phase de lancement, également connecté à Enea. Pour plus d'informations: www.enea.it.

Pour les travaux de rénovation des bâtiments, la TVA est réduite à 10% et s'applique à la fois aux services rendus par l'entreprise exécutant les travaux et à la vente de biens. Dans ce dernier cas, cependant, le taux réduit ne s'applique que si les marchandises en question sont vendues dans le cadre d'un contrat. Sur ce point, l'Agence des revenus a précisé que "lorsque le contractant fournit des biens d'une valeur significative, la TVA réduite n'est appliquée qu'à la différence entre la valeur globale du service et celle de ces biens".
Les actifs importants comprennent: les ascenseurs et les monte-charges; luminaires externes et internes; chaudières; interphones vidéo; équipements de climatisation et de recyclage; accessoires et accessoires de salle de bains; systèmes de sécurité. Et donc, par exemple, si le coût total de l'intervention est de 10 mille euros, dont 4 mille euros de main-d'œuvre et 6 mille euros de coût «d'actifs importants, une TVA de 10% s'appliquera à la différence entre les l'intervention globale et le coût des actifs significatifs (10 000 - 6 000 = 4 000 euros).

Le gouvernement reconnaît une déduction fiscale de 50% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques tant à ceux qui achètent un garage ou une place annexe déjà construit par l'entreprise de construction qu'à ceux qui construisent un garage ou des parkings, même en copropriété, à condition qu'il y ait un lien de pertinence avec une unité immobilière résidentielle. Dans les deux cas, la déduction est appliquée aux dépenses nécessaires à la construction de l'espace de stationnement. Pour bénéficier de l'avantage fiscal, il est nécessaire de conserver les documents suivants: l'acte d'achat dont résulte la contrainte pertinente; la déclaration du fabricant indiquant les coûts de construction du garage ou de l'espace de stationnement; le virement bancaire ou postal utilisé pour le paiement. Pas seulement un virement bancaire à payer: dans le cas où le paiement du garage ou de la place de parking n'a pas été effectué par virement bancaire, pour accéder à la déduction il est nécessaire que les sommes perçues par l'entreprise qui a vendu le box soient indiquées dans l'acte notarié et, de plus, que le contribuable obtienne du vendeur une déclaration substitutive d'affidavit certifiant que les paiements reçus ont été inclus dans les comptes de l'entreprise.

2. Eco-bonus: 65% (et 50%)

Il s'agit d'une déduction d'impôt sur le revenu (personnes physiques) ou Ires (entreprise) prévue pour une série d'interventions qui augmentent le niveau d'efficacité énergétique des bâtiments existants.

La réduction d'impôt de 65% peut être demandée pour les dépenses engagées jusqu'au 31 décembre 2022-2023 et relatives aux interventions de réaménagement énergétique. La dépense maximale déductible varie selon l'intervention (comme indiqué dans le tableau ci-dessous) et le crédit doit être divisé en 10 versements annuels d'un même montant. La réduction de la remise de 65% à 50%, effective à compter du 1er janvier 2022-2023, pour une série d'interventions a également été confirmée. De plus, les coûts encourus pour l'achat de chaudières à condensation de rendement inférieur à la classe A sont exclus des concessions.

Les contribuables résidents et non-résidents propriétaires du bien sur lequel l'intervention est réalisée peuvent accéder à l'Ecobonus; qui est propriétaire d'un droit réel sur le même; les locataires; les emprunteurs; le membre de la famille qui habite avec la personne qui possède ou détient le bien (conjoint, membre de l'union civile, parents au troisième degré et assimilés au deuxième degré) ainsi que le cohabitant «de facto». C'est toujours:

les personnes physiques, y compris
exposants d'arts et de professions
contribuables ayant un revenu d'entreprise (particuliers, sociétés de personnes, sociétés)
associations entre professionnels
entités publiques et privées qui n'exercent pas d'activités commerciales
les titulaires de revenus d'entreprise (mais uniquement en référence aux bâtiments instrumentaux qu'ils utilisent dans l'exercice de leur activité entrepreneuriale)
instituts autonomes de logements sociaux et coopératives d'habitation à indivision.

Pour obtenir le bonus il est nécessaire de régler les frais par virement bancaire ou postal, en indiquant le motif du paiement, le code fiscal de la personne qui bénéficie de la déduction et le code fiscal (ou numéro de TVA) de l'entreprise ou du professionnel à qui le paiement a été effectué. transfert. De plus, certains documents sont requis, dont: la vérification d'un technicien qualifié, ou la déclaration faite par le maître d'œuvre, qui permet de démontrer en quoi l'intervention réalisée est conforme aux exigences techniques requises; un certificat de performance énergétique (Ape), à produire à la fin de l'intervention. L'Ape n'est pas nécessaire pour le remplacement des fenêtres, y compris les luminaires dans les unités d'habitation individuelles et pour l'installation de capteurs solaires pour la production d'eau chaude; pour remplacement
des systèmes de climatisation d'hiver avec des systèmes équipés de chaudières à condensation et une mise au point contextuelle du système de distribution; pour l'achat et l'installation de brise-soleil; pour l'installation de systèmes de climatisation équipés
de générateurs de chaleur alimentés par des combustibles issus de la biomasse, si les déductions sont nécessaires pour le remplacement des systèmes de
climatisation d' hiver (paragraphe 347 de la loi 296/2006); pour l'achat et l'installation d'appareils multimédias. Enfin, comme pour les rénovations de bâtiments, dans les 90 jours suivant la fin des travaux, la fiche d'information des interventions réalisées, accompagnée d'une copie du certificat de qualification énergétique, doit être envoyée par voie électronique à Enea.

3 Sismabonus

Les fréquents tremblements de terre qui ces dernières années ont frappé et mis à genoux les régions d'Italie centrale, ont incité le législateur à introduire le soi-disant Sismabonus parmi les bonus à la maison, une déduction de 50% réservée à ceux qui adoptent des mesures antisismiques dans les propriétés situées dans les zones hautement dangereuses (1, 2 et 3). La déduction s'applique aux interventions réalisées entre le 1er janvier 2022-2023 et le 31 décembre 2022-2023. Elle est calculée sur un montant maximum de 96 milliers d'euros par lotissement et peut être utilisée en cinq tranches annuelles égales. La réduction d'impôt peut atteindre 70% dans le cas où, une fois les interventions terminées, il y a une réduction du risque sismique qui conditionne le passage à une classe de risque inférieure. En cas de double passage, la déduction atteint même 80%. De plus, le législateura confirmé qu'aux fins de la déduction, les frais de classification et de vérification sismique des bâtiments peuvent également être pris en compte.

4 Bonus vert

Introduit par la loi de stabilité de l'année dernière, il a également été confirmé pour l'ensemble de 2022-2023. Il s'agit d'une déduction Irpef de 36%, divisée en dix parts de même montant, sur une dépense maximale de 5 mille euros par logement à usage résidentiel destiné à ceux qui réalisent des interventions concernant l'aménagement vert des espaces privés non couverts des bâtiments existants. unités immobilières, appareils électroménagers ou clôtures, systèmes d'irrigation et construction de puits, construction de toits verts et jardins suspendus. Le contribuable peut également déduire les frais de planification et de maintenance liés à l'exécution des interventions. En ce qui concerne le paiement, il doit être effectué au moyen d'instruments traçables tels que les virements bancaires et postaux.En copropriété, la copropriété individuelle a le droit de déduire dans la limite du montant qui lui est imputable.

Déductions pour travaux de copropriété

Particulièrement avantageuses, les avantages fiscaux dédiés aux travaux sur les parties communes d'un immeuble sont également étendus aux travaux d'entretien ordinaire. Pour certaines interventions et sous certaines conditions, les pourcentages de remise sont plus élevés que ceux relatifs aux travaux sur les lots individuels

La déduction de 50% est également appliquée aux parties communes des bâtiments résidentiels, non seulement pour les coûts d'entretien extraordinaire, de restauration et de réhabilitation conservatrice, mais aussi pour l'entretien ordinaire. L'avantage est dû à chaque copropriété sur la base de la millième part (basée sur le millième tableau de répartition des charges). Pour l'utiliser, la résolution des actionnaires approuvant l'exécution des travaux est requise. Le tableau ci-dessous montre les quotas relatifs pour l'approbation des travaux.

Lorsqu'elle est réalisée sur les parties communes de la copropriété, même entretien ordinaire, entretien extraordinaire, restauration et rénovation conservatrice, la rénovation du bâtiment donne le droit de profiter du bonus mobilier de 50% pour acheter des meubles et gros électroménagers nécessaires pour compléter les espaces communs (pensez à l'atrium) ou l'appartement du gardien. Les copropriétés individuelles peuvent alors déduire la part qui leur est due, calculée sur la base de la millième part correspondante.

Pour les dépenses liées aux interventions réalisées sur les parties communes des immeubles en copropriété (ou affectant toutes les unités immobilières dont est constituée la copropriété individuelle) engagées du 1er janvier 2022-2023 au 31 décembre 2022-2023, il est possible de bénéficier de la déduction qui varie de 70 à 75% selon l'atteinte de certains indices de performance énergétique. Les déductions doivent être calculées sur un montant total n'excédant pas 40 mille euros, multiplié par le nombre d'unités immobilières composant l'ensemble du bâtiment. La loi prévoit que, si l'intervention sur les parties communes de l'immeuble en copropriété (situées dans les zones sismiques 1, 2 et 3) vise conjointement à réduire le risque sismique et la requalification énergétique, il est possible d'accéder à des déductions encore plus élevées:

déduction de 80% si les travaux conduisent au passage à une classe de risque inférieure;
déduction de 85% si les interventions conduisent à une transition vers deux classes de risque inférieures.

La déduction est toujours divisée en dix versements annuels d'un même montant et est appliquée sur un montant de charges n'excédant pas 136 milliers d'euros, multiplié par le nombre d'unités immobilières dans chaque immeuble.

L'allégement fiscal pour les interventions antisismiques s'applique également aux travaux réalisés sur les parties communes de la copropriété, avec des pourcentages avantageux allant de 75% à 85%, selon qu'il y a transition vers une ou deux classes de risque inférieures. Les concessions, divisées en cinq tranches annuelles d'un même montant, sont appliquées à un montant de dépenses n'excédant pas 96 mille euros chacune, c'est-à-dire que le chiffre doit être multiplié par le nombre d'unités immobilières dans chaque immeuble.

La dépense pour les interventions de verdissement réalisées sur les parties partagées peut être déduite et actualisée de 36%, calculée sur un montant maximum de 5 mille euros par logement à usage résidentiel. Comme précisé par l'Inland Revenue "la copropriété individuelle a le droit de déduire dans la limite du quota qui lui est imputable, à condition que la même somme ait été payée à la copropriété, dans les conditions de la soumission de la déclaration fiscale".