Contenu traité
- L'attribution de crédit
- En résumé
- 1 Ecobonus - efficacité énergétique
- Ecobonus, le montant de la franchise varie de 30 mille à 60 mille euros
- Qui peut l'utiliser
- 2 - Bonus de restructuration
- Bonus mobiles. Lié à la rénovation
- 3 - Sismabonus
- 4 - Bonus vert
- Si les travaux sont dans une copropriété
- Combinabilité pour les bâtiments
Les réductions d'impôts de divers montants prévus pour une longue série de travaux de réaménagement du patrimoine bâti existant sont valables jusqu'au 31 décembre 2022-2023 (au-delà dans certains cas seulement). La contrainte, en effet, est que les interventions se font sur des immeubles et des logements déjà construits. Les prestations de l'État s'adressent à tous les contribuables et présentent des caractéristiques qui peuvent varier selon le type d'incitation. Les déductions, en effet, se distinguent en fonction de l'intervention et sont classées en: éco-bonus, déduction Irpef ou Ires pour les interventions visant à économiser l'énergie; prime de restructuration (avec prime de mobilier attachée), déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la récupération et la restructuration, la restauration et l'entretien extraordinaire; sismabonus, déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les mesures antisismiques; bonus vert,Déduction Irpef pour les hébergements «verts». Afin de bénéficier des déductions, divisées en versements annuels d'un même montant, il est nécessaire de régler les frais par virement de parole (bancaire ou postal), en indiquant le motif du paiement, le code fiscal de la personne qui bénéficie de la déduction, le numéro de TVA o le code des impôts de l'entreprise ou du professionnel (qui a réalisé les travaux) au profit duquel le transfert a été effectué.le numéro de TVA ou le code fiscal de l'entreprise ou du professionnel (qui a effectué les travaux) au profit duquel le transfert a été effectué.le numéro de TVA ou le code fiscal de l'entreprise ou du professionnel (qui a effectué les travaux) au profit duquel le transfert a été effectué.
Une autre confirmation importante de la loi de finances 2022-2023 concerne la possibilité, pour ceux qui bénéficient de l'éco-bonus et du sismabonus (la rénovation des bâtiments est exclue) de transférer le crédit dérivant de la déduction aux fournisseurs ayant réalisé l'intervention ou à d'autres sujets privés. , qui ne sont ni des banques ni des intermédiaires financiers. Cette dernière limitation n'est pas envisagée pour les contribuables «incapables», c'est-à-dire ceux qui relèvent de la zone dite «sans imposition».
Les incitations fiscales pour la rénovation des bâtiments, pour les interventions visant les économies d'énergie et l'adoption de mesures antisismiques, ainsi que pour le maintien du vert sont des mesures contenues dans la loi du 27 décembre 2022-2023, n. 205 "Budget de l'Etat pour l'exercice 2022-2023 et budget pluriannuel pour la période triennale 2022-2023-2020", publié dans le Supplément ordinaire no. 62 du Journal Officiel no. 302 le 29 décembre 2022-2023. La loi est entrée en vigueur le 1er janvier 2022-2023.
En résumé
- Requalification énergétique: ecobonus (modifié)
- Travaux de construction: prime de rénovation avec prime de mobilier
- Mesures de tremblement de terre: tremblement de terre bonus. Espaces extérieurs: bonus vert
1 Ecobonus - efficacité énergétique
Par rapport aux procédures en cours ces dernières années, la déduction de l'Irpef (impôt sur le revenu des personnes physiques) ou de l'Ires (impôt sur les sociétés) pour les interventions visant les économies d'énergie présente pas mal de changements cette année. Par conséquent, une grande attention doit être accordée. Si par le passé cette facilité prévoyait des plafonds de dépenses déductibles différents selon le type de travaux et des valeurs d'actualisation différentes en fonction du type de bien, à partir du 1er janvier 2022-2023, le pourcentage de remboursement varie également pour les travaux réalisés. La déduction, en effet, est égale à 65% ou 50% (selon les travaux) lorsqu'il s'agit d'unités immobilières individuelles (appartement ou villa). Il monte à 70% ou 75% et a également une validité plus longue dans le temps (jusqu'au 31 décembre 2022-2023) pour les interventions impliquant la copropriété,comme nous le verrons plus loin dans le chapitre dédié.
Confirmé à 65%
(dépenses engagées du 6 juin 2013 au 31 décembre 2022-2023) pour:
✓ les interventions d'isolation de l'enveloppe opaque (structures verticales et horizontales opaques)
✓ les pompes à chaleur
✓ les systèmes d'automatisation du bâtiment
✓ les capteurs solaires pour la production d'eau chaude
✓ chauffe-eau à pompe à chaleur
✓ générateurs hybrides, c'est-à-dire constitués d'une pompe à chaleur intégrée à une chaudière à condensation, assemblés en usine et expressément conçus par le fabricant pour fonctionner en combinaison les uns avec les autres
✓ générateurs d'air à condensation Les chaudières à condensation de classe A sont incluses, mais uniquement si elles sont équipées d'un système de thermorégulation avancé (appartenant aux classes V, VI ou VIII de la communication de la Commission 2022-2023 / C 207/02). Les micro-cogénérateurs sont également autorisés avec le taux de 65%
Il tombe à 50%
(dépenses engagées à partir du 1er janvier 2022-2023) pour:
✓ les interventions relatives au remplacement des fenêtres y compris les cadres
✓ les
brise- soleil ✓ l'achat et l'installation de systèmes de climatisation d'hiver équipés de générateurs de chaleur à biomasse combustibles
✓ chaudières à condensation, à condition qu'elles aient un rendement saisonnier moyen au moins égal à celui nécessaire pour appartenir à la classe A du produit prévu par le règlement (UE) n ° 18/2013.
Le chiffre passe à 60 000 euros pour les travaux concernant l'isolation de l'enveloppe opaque (structures verticales opaques, structures horizontales opaques telles que toitures et sols);remplacement des luminaires ; l'achat et l'installation d'écrans solaires, ainsi que de panneaux solaires dédiés à la production d'eau chaude sanitaire à usage domestique ou industriel.
100 milliers d'euros si les besoins sont abaissés
Pour les interventions de requalification énergétique en général qui font que le bâtiment obtienne une valeur limite annuelle de besoin en énergie primaire pour la climatisation hivernale inférieure d'au moins 20% aux valeurs indiquées dans un tableau spécifique (paramètres défini par l'arrêté ministériel du développement du 11 mars 2008, modifié par l'arrêté du 26 janvier 2010), le montant maximal de la déduction s'élève à 100 000 euros.
Actualité 2022-2023: micro-cogénération A
partir de cette année, la réduction d'impôt concerne également l'achat et l'installation de micro-cogénérateurs (production combinée d'électricité et de chaleur à partir d'une seule petite usine) en remplacement des centrales existantes, jusqu'à un montant maximal de la déduction de 100 000 euros, à condition que les interventions produisent des économies d'énergie primaire d'au moins 20%.
Qui peut l'utiliser
Les contribuables résidents et non-résidents propriétaires du bien sur lequel l'intervention est réalisée ont accès à l'incitation fiscale. Mais aussi les titulaires d'un droit réel sur le même bien. Les copropriétés (pour les interventions sur les parties communes de la copropriété), les locataires, les emprunteurs, le membre de la famille qui habite avec ceux qui possèdent ou détiennent la propriété (conjoint, membre de l'union civile, parents au troisième degré et lié par le second degré) et le cohabitant «de facto».
Comment obtenir l'éco-bonus
Dans les 90 jours suivant la fin des travaux, la fiche d'information des interventions réalisées et, pour de nombreux travaux, une copie du certificat de qualification énergétique ou de la certification énergétique du propriété (des informations peuvent être trouvées sur le portail dédié: efficientenergetica.acs.enea.it). La déclaration sous serment d'un technicien qualifié ou la déclaration faite par le directeur des travaux est requise; tandis que pour ceux qui utilisent le bricolage pour la construction de panneaux solaires, un certificat de participation à une formation est suffisant. Il n'est pas nécessaire de faire une communication à l'Agence du revenu.
2 - Bonus de restructuration
La déduction de 50% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est appliquée avec une limite maximale de 96000 euros aux dépenses engagées du 26 juin 2012 au 31 décembre 2022-2023 pour l'entretien extraordinaire, la restauration et la réhabilitation conservatrice et la rénovation de bâtiments, réalisés sur des immeubles d'habitation individuels (de toute catégorie cadastrale , y compris rural, et leurs dépendances). Les travaux d'entretien ordinaire sont exclus. Pour les copropriétés, la situation est différente, comme nous le verrons plus loin dans le chapitre consacré à la fin de la prestation. Plus précisément, la subvention est due pour les travaux suivants:
✓ reconstruction ou restauration du bien endommagé par des événements calamiteux
✓ construction de garages ou parkings annexes, également de propriété commune
✓ interventions qui contribuent à éliminer les barrières architecturales et qui impliquent des ascenseurs et des monte-charges (par exemple un ascenseur à l'extérieur de la maison)
✓ des travaux qui, grâce à des technologies de pointe, favorisent la mobilité à l'intérieur et à l'extérieur de la maison pour les personnes gravement handicapées
✓ dépollution de l'amiante
✓ travaux de prévention des accidents domestiques (dispositifs de détection de la présence de gaz inertes, verre de
prévention des accidents, etc.) ✓ mesures visant à prévenir les risques de vol, d'agression (y compris le système de vidéosurveillance; il s'agit plutôt de tout contrat stipulé avec un institut de tutelle)
✓ des interventions visant le câblage des bâtiments
✓ la maîtrise des nuisances sonores
✓ conception, mise en
conformité des systèmes électriques, achat de matériaux, taxes et charges ✓ dépenses d'expertises et d'inspections, services professionnels, charges d'urbanisation.
Aussi pour l'achat d'immeubles rénovés
Il existe également une déduction d'impôt sur le revenu, pour un montant maximum de 96 000 euros, même pour ceux qui achètent des immeubles résidentiels rénovés. En particulier, la déduction est due en cas d'interventions de restauration et de réaménagement conservateur et de rénovation de bâtiments portant sur des bâtiments entiers, réalisées par des sociétés de construction ou de rénovation immobilière et par des coopératives de construction, qui prévoient, dans un délai de 18 mois à compter de la date d'achèvement des travaux, aliénation (vente) ou cession ultérieure du bien.
• Quelle que soit la valeur des interventions effectuées, l'acheteur, ou le cessionnaire, du bien doit en tout état de cause calculer la déduction sur un montant forfaitaire, égal à 25% du prix de vente ou de cession du logement (TVA comprise). Dans ce cas également, le montant actualisé est récupéré en 10 versements annuels égaux.
S'applique aux garages automobiles
Outre les interventions relatives à la construction de garages et de parkings, la déduction fiscale s'applique également à l'achat de garages ou de parkings déjà construits.
• La prestation est limitée aux frais engagés pour la construction et à condition que ceux-ci soient prouvés par un certificat spécifique délivré par le vendeur.
Qui peut profiter de la prime de restructuration
Outre les propriétaires et titulaires de droits réels sur le bien (par exemple l'usufruitier), le locataire ou l'emprunteur, les partenaires des sociétés simples et les entrepreneurs individuels peuvent bénéficier de la facilité (mais uniquement pour les biens qui ne sont pas inclus parmi ces instruments ou biens); le membre de la famille qui vit avec le propriétaire ou détient la propriété (conjoint, parents au troisième degré et parents au deuxième degré); le membre de l'union civile; le conjoint séparé à qui le juge a cédé les biens au nom de l'autre conjoint; le cohabitant «de facto» qui n'est ni propriétaire du bien ni titulaire d'un contrat de prêt, mais uniquement pour les dépenses engagées à partir du 1/1/2021. La condition de cohabitant ou d'emprunteur doit exister au moment de l'envoi de la communication du début des travaux à la Municipalité.Quiconque achète un immeuble sur lequel des interventions ont été effectuées bénéficiant de la déduction de 50% peut acquérir les parts résiduelles de la prime.
Comment tu l'as obtenu. Gardez un œil sur l'actualité
Dans la déclaration de revenus, il est nécessaire d'indiquer les données cadastrales identifiant la propriété et les détails d'enregistrement de l'acte de propriété.
• Il est nécessaire de joindre (conserver des copies pour les éventuels chèques): les factures et reçus fiscaux pour toutes les dépenses engagées pour les travaux; les reçus des virements de paiement (c'est le seul mode de paiement accepté); concessions, autorisations et communications de début de travaux (pratiques municipales); demande d'enregistrement pour les
propriétés non encore enregistrées; Reçus de paiement Imu; déclaration d'accord du propriétaire pour la réalisation des travaux; communication préalable de la date de début des travaux, à envoyer par courrier recommandé à l'ASL (le cas échéant).
• La loi de finances 2022-2023 a introduit le paragraphe 2-bis dans l'art. 16, DL n. 63/2013 qui oblige à transmettre à Enea (www.acs.enea.it) des informations sur les travaux réalisés, pour permettre le suivi et l'évaluation des économies d'énergie réalisées avec la rénovation.
Bonus mobiles. Lié à la rénovation
Si des meubles et gros électroménagers d'une classe égale ou supérieure à A + sont achetés pour le bien en rénovation (seule la classe A existe pour les fours), il est possible de bénéficier d'une déduction d'impôt sur le revenu de 50%, également divisée en 10 versements annuels. du même montant, sur un coût maximum de 10 000 euros.
• La facilitation - telle que clarifiée par l'Agence du revenu - bien qu'elle ait été étendue par la loi de finances également pour les achats qui sont effectués avant le 31 décembre 2022-2023, ne peut être demandée que par ceux qui mènent un projet de rénovation d'immeuble commencé en à partir du 1er janvier 2022-2023.
• Pour les achats réalisés en 2022-2023, en revanche, il n'est possible de bénéficier de la déduction que si l'intervention de restructuration a débuté à une date au plus tôt le 1er janvier 2022-2023.
• Ainsi, pour bénéficier de la prime, la date de début des travaux doit être antérieure à celle à laquelle les meubles et appareils ont été achetés.
• L'Agence a également précisé que la personne effectuant des rénovations sur plusieurs propriétés pourra accéder plusieurs fois au bonus, en respectant toujours le plafond de dépenses.
Ce qui est exclu
Les meubles déductibles ne comprennent pas les portes, les sols, les rideaux et autres accessoires, tandis que pour les appareils électroménagers, il est nécessaire d'indiquer la classe énergétique, sauf si l'obligation n'est pas encore établie pour un type spécifique.
• Les frais de transport et de montage peuvent également être inclus dans les dépenses, à condition que tous les débours (y compris par le biais du financement) soient payés par virement bancaire ou par carte de crédit / débit.
• Les reçus et reçus doivent être conservés comme preuve d'achat.
3 - Sismabonus
Dans la période comprise entre le 1er janvier 2022-2023 et le 31 décembre 2022-2023, l'adoption de mesures antisismiques pour les bâtiments situés dans les zones sismiques 1, 2 et 3 (très dangereux et à faible risque, identifiés par arrêté du président du Conseil des ministres 3274 du 20 mars 2003) bénéficie d'un impôt sur le revenu des personnes physiques de 50% ou déduction IRES, disponible en cinq tranches annuelles égales et applicable à un montant total de 96 000 euros par lot, pour chaque année. Il s'élève à 70% si les interventions aboutissent à une réduction du risque sismique de manière à déterminer le passage à une classe de risque inférieure. Il atteint 80% si le passage est double.
• Les frais de classification et de vérification sismique des bâtiments peuvent également être inclus dans la charge maximale déductible.
Seules les mesures antisismiques bénéficient de cette réduction exclusive. S'ils font partie d'une restructuration, l'autre bonus en vaut la peine.
4 - Bonus vert
C'est l'une des plus grandes nouvelles de 2022-2023. Il s'agit d'une déduction Irpef de 36%, divisée en 10 montants égaux, sur un coût maximum de 5 000 euros pour l'écologisation des espaces privés non couverts. Les exemples sont ceux de bâtiments existants entiers et ceux d'unités immobilières et leur pertinence. Les travaux peuvent concerner: des clôtures, des systèmes d'irrigation et la construction de puits. Mais aussi: installation de toits verts et jardins suspendus.
• Les frais déductibles peuvent également inclure ceux de conception et de maintenance liés à l'exécution des interventions.
• Le paiement des dépenses doit être effectué au moyen d'instruments traçables tels que les virements bancaires et postaux (toujours parlant).
Si les travaux sont dans une copropriété
Ecobonus
La déduction de 65% est appliquée pour les interventions sur les parties communes des immeubles en copropriété, réalisées et payées du 6 juin 2013 au 31 décembre 2022-2023. Pour les dépenses engagées du 1/1/2022-2023 au 31/12/2021, la déduction augmente 70% pour les interventions impliquant l'enveloppe du bâtiment avec une incidence supérieure à 25% de la surface brute de dispersion. Une remise plus importante, de 75%, est au contraire possible dans le cas de l'amélioration de la performance énergétique hiver et été avec des interventions sur les parties communes qui atteignent au moins la qualité moyenne indiquée dans l'arrêté du ministre du Développement économique du 26/6/2022-2023 (Orientations nationales pour la certification énergétique). Dans tous les cas, le montant total de la dépense est de 40 000 euros, à multiplier par le nombre d'unités immobilières.
Rénovations de bâtiments
Contrairement aux unités immobilières, la déduction de 50% pour les parties communes des bâtiments résidentiels s'applique également aux frais d'entretien ordinaire. La remise est à la charge de chaque copropriété sur la base de la millième part et, pour en profiter, la résolution des actionnaires approuvant l'exécution des travaux est requise, en plus du millième tableau de répartition des charges. Les copropriétés individuelles peuvent également déduire, au prorata de leur millième part, les dépenses engagées pour l'achat du mobilier des parties communes (par exemple les meubles et électroménagers de l'appartement du portier), mais uniquement si ces parties communes sont objet de rénovation.
Sismabonus
Les frais d'interventions antisismiques sur les parties communes du bâtiment peuvent bénéficier d'une déduction de 75%, en cas de passage à une classe de risque inférieure ou de 85%, lors du passage à deux classes de risque inférieures. Les concessions, divisées en 5 tranches annuelles de montant égal, sont appliquées pour un montant n'excédant pas 96 000 euros, multiplié par le nombre d'unités immobilières dans chaque immeuble.
Ecobonus + Sismabonus
Une autre nouveauté de 2022-2023 concerne la réduction des coûts des interventions réalisées sur les parties communes des immeubles en copropriété tombant dans les zones sismiques 1, 2 et 3 et visant à la fois à réduire le risque sismique et à redévelopper énergétique. La copropriété peut bénéficier d'une déduction de 80%, dans le cas où les travaux déterminent le passage à une classe de risque inférieure ou 85%, si le passage est double. Dans les deux cas, la concession doit être divisée en 10 versements annuels égaux et est appliquée à un montant maximum de charges de 136 000 euros, multiplié par le nombre de logements dans chaque immeuble. Ces déductions peuvent être demandées en alternative à celles déjà prévues pour les interventions antisismiques et pour la requalification énergétique des immeubles en copropriété.
Prime verte
La copropriété peut bénéficier de cette concession pour toutes les interventions réalisées sur les parties communes extérieures de l'immeuble, jusqu'à un montant total maximum de 5 000 euros par logement. Selon l'Agence du revenu, "la copropriété individuelle a le droit de déduire dans la limite du montant qui lui est imputable, à condition que celle-ci ait effectivement été versée à la copropriété dans les conditions de présentation de la déclaration fiscale".
Instituts autonomes de logement social
Ils peuvent bénéficier de toutes les déductions pour les interventions de réaménagement énergétique (pas plus que celles pour les parties communes).
Quant au Sismabonus, également pour tous les travaux réalisés sur la copropriété, l'expiration des réductions d'impôts est reportée à 2022-2023.
Combinabilité pour les bâtiments
• Rénovation des bâtiments + mesures antisismiques : la limite de dépense maximale déductible est toujours de 96 000 euros.
Les mesures antisismiques "tombent" en fait parmi les rénovations.
• Requalification énergétique + mesures antisismiques : les limites de dépenses respectives s'additionnent (40 000 euros + 96 000 euros), car elles sont considérées comme des interventions distinctes.
• Rénovation des bâtiments + requalification énergétique : les limites de dépenses respectives s'additionnent (96 000 euros et 40 000 euros), car elles sont considérées comme des interventions distinctes.
En collaboration avec Avv. Silvio Rezzonico, président national de Federamministratori / Confappi, tél.02 / 33105242, www.fna.it