Dans le formulaire 730, le contribuable peut indiquer une série de dépenses qu'il a engagées et obtenir des réductions d'impôt. Parmi ces dépenses, nous trouvons celles concernant la maison. L'une des questions les plus fréquentes concerne la possibilité de télécharger dans la déclaration de revenus les dépenses liées à l'achat d'un bien et notamment les honoraires du notaire devant lequel le contrat de vente est stipulé et les honoraires versés à l'agence immobilière.
achat d'une maison: les frais de notaire sont-ils déductibles?
À partir des frais de notaire pour l'achat de la maison, dans le modèle 730 les montants des frais d'intérêts, des frais accessoires et des frais de réévaluation payés sont déductibles de l'Irpef (impôt sur le revenu des personnes physiques) à hauteur de 19% pour les prêts contractés pour l'achat de la résidence principale, c'est-à-dire celle dans laquelle résident habituellement le contribuable ou les membres de sa famille.
Les frais accessoires sur lesquels il est permis de calculer la déduction sont les frais nécessaires à la stipulation du contrat de prêt. Ces frais comprennent:
- le montant total des sommes plus élevées versées en raison des variations du taux de change des hypothèques stipulées dans une autre devise,
- la commission due aux établissements pour leurs activités d'intermédiation, les charges fiscales (y compris la taxe d'enregistrement ou d'annulation d'une hypothèque et la taxe de substitution sur le capital prêté),
- la «commission» pour les versements différés,
- la pénalité pour remboursement anticipé du prêt
- les frais d'évaluation préalable, notariale et technique.
En ce qui concerne les frais de notaire, inclure:
- les frais de notaire pour la stipulation du contrat de prêt (à l'exception de ceux engagés pour le contrat de vente et d'achat)
- les frais engagés par le notaire pour le compte du client tels que, par exemple, l'enregistrement et l'annulation de l'hypothèque.
Par conséquent, les frais de notaire peuvent être téléchargés dans la déclaration de revenus et n'obtiennent des réductions d'impôt que si un accord de prêt est stipulé. Au contraire, il ne sera pas possible d'avoir une déduction d'impôt sur le revenu des particuliers.
Achat d'un logement: les frais de l'agence immobilière sont-ils déductibles?
Ceux qui achètent une maison et font appel à une agence immobilière ont la possibilité de télécharger les honoraires versés aux sociétés de courtage immobilier dans la déclaration de revenus pour un montant n'excédant pas 1000 euros pour chaque rente. La déduction de l'Irpef, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, est égale à 19%. Au moment de la vente du bien, même en cas de transactions soumises à la TVA, les parties doivent faire une déclaration substitutive d'acte de notoriété indiquant:
- les modes de paiement;
- l'utilisation éventuelle d'activités de médiation;
- tous frais liés aux activités de médiation susmentionnées, avec les modes de paiement;
- l'indication du numéro de TVA ou du code fiscal de l'agent immobilier.
La déduction est également due pour l'achat de droits réels mineurs (par exemple usufruit) sans préjudice de la condition que le bien soit utilisé comme résidence principale. Si la rémunération à l'agence de courtage est versée avant ou après la stipulation de la vente préalable, la dépense pourra être déduite dans la déclaration de revenus relative à l'année au cours de laquelle elle a été engagée, à condition que ce préalable est dûment enregistré.
Pour obtenir la déduction, il faut remplir la partie E, lignes de E8 à E10 du formulaire 730/2022-2023 en insérant le code 17 . Parmi les documents qui doivent être présentés à votre consultant de confiance ou Caf, il y a la facture émise par le courtier immobilier et la copie de l'acte notarié relatif à la vente du bien dans lequel sont déclarés:
- le montant des dépenses engagées pour l'activité de médiation;
- les méthodes analytiques de paiement de celui-ci;
- le numéro de TVA ou le code fiscal de l'agent immobilier.
Tout ce que vous pouvez télécharger et que diriez-vous d'acheter une maison
Nous avons dit que les frais de notaire ne sont téléchargeables en 730 que s'ils sont liés à l'ouverture d'un contrat de prêt pour l'achat de la maison. À ce stade, il convient de donner davantage d'informations sur les allégements fiscaux prévus pour les intérêts à payer et les frais accessoires (y compris les frais de notaire) relatifs aux contrats de prêt. Dans le détail, un montant égal à 19% des charges suivantes est déductible de l'impôt sur le revenu:
- intérêts passifs;
- frais accessoires;
- quotas de réévaluation dépendant des clauses d'indexation
Le plafond maximal des intérêts et frais accessoires déductibles sur les prêts hypothécaires stipulés pour l'achat de la résidence principale est de 4 milliers d'euros. La déduction fiscale en question peut être utilisée en l’indiquant correctement dans le formulaire de déclaration fiscale 730, notamment dans la partie E de la ligne E7 «Intérêts des prêts hypothécaires pour l’achat de la maison principale», où les intérêts dus pour les prêts hypothécaires doivent être indiqués les contrats d'achat de propriétés utilisées comme résidence principale. Pour calculer la partie des intérêts à déduire, le coût d'acquisition du bien doit être multiplié par les intérêts payés et le résultat divisé par le capital payé sur le prêt. Les intérêts débiteurs déductibles seront ceux résultant de l'application de cette formule.
Dans le cas d'une hypothèque conjointe , la déduction est à la charge de chaque copropriétaire quelle que soit la part de propriété du bien, puisque la déduction sera due en fonction de la répartition du prêt. Même dans le cas d'un prêt conjoint, le montant maximum sur lequel calculer la déduction est toujours de 4 mille euros. La déduction est due à condition que le bien soit utilisé comme résidence principale dans l'année suivant l'achat et que l'achat ait eu lieu dans l'année précédant ou suivant le prêt.
Parmi les autres dépenses liées à l'achat d'une maison qui peuvent être téléchargées dans la déclaration de revenus, nous trouvons celles pour l' achat ou la construction de maisons louées.
Toute personne qui achète ou construit des propriétés résidentielles à louer peut bénéficier d'une déduction sur le revenu total. Le bénéfice concerne:
- l'achat, du 1er janvier 2022-2023 au 31 décembre 2022-2023, d'unités immobilières résidentielles nouvellement construites, invendues au 12 novembre 2022-2023;
- l'achat, du 1er janvier 2022-2023 au 31 décembre 2022-2023, d'unités immobilières résidentielles faisant l'objet de travaux de rénovation, de restauration et de réaménagement conservateur;
- la construction, à terminer au 31 décembre 2022-2023, d'unités immobilières résidentielles sur des surfaces à bâtir déjà possédées par le contribuable avant le début des travaux ou sur lesquelles des droits de construction ont déjà été reconnus, pour lesquelles le permis de construire, quel que soit son nom.
Pour bénéficier de la concession, le bien acheté doit être utilisé , dans les six mois suivant l'achat, pour la location pendant au moins huit ans (dans le cas de la construction d'unités immobilières, la période de six mois commence à compter de la délivrance du certificat de viabilité ou de la date de formation du consentement tacite à la délivrance de ce certificat).
La déduction fiscale est égale à 20% du prix d'achat du bien immobilier résultant de l'acte de vente, ainsi que la charge d'intérêts en fonction des emprunts contractés pour l'achat des unités immobilières (en cas de construction, les dépenses engagées pour services, dépendant des marchés publics, certifiés par l'entreprise exécutant les travaux). Le plafond global de dépenses, même dans le cas de l'achat ou de la construction de plusieurs immeubles, est de 300 000 euros, TVA comprise. La déduction est divisée en huit versements annuels d'un même montant à partir de l'année de signature du contrat de location et ne peut être cumulée avec d'autres avantages fiscaux prévus par d'autres dispositions légales pour les mêmes dépenses.
En 730 c'est dans la partie E de la ligne E32 que doit être indiquée la date de signature du contrat de location du bien acheté ou construit, ainsi que les dépenses engagées pour l'achat ou la construction du bien loué, dans la limite de 300000 euro et le montant des intérêts payés au cours de l'année et dépendant des emprunts contractés pour l'achat des lots immobiliers faisant l'objet de la concession.
Une autre déduction importante qui peut être apprécié autant que la TVA payée pour l'achat de la classe énergétique résidentielle A ou B . Les sujets qui ont acheté des unités immobilières résidentielles de classe énergétique A ou B du 1er janvier 2022-2023 au 31 décembre 2022-2023 ont droit à une déduction de 50% de la TVA payée en 2022-2023. La déduction est divisée en dix versements annuels. La prestation est également due pour l'achat du bien à condition que cet achat ait lieu en même temps que l'achat du logement et que l'acte d'achat atteste de la contrainte de pertinence.
Dans le formulaire 730, toujours dans la partie E, à la ligne E59, le numéro de versement doit être indiqué (pour l'année 2022-2023, il sera égal à 1) et le montant de la TVA payée à l'entreprise auprès de laquelle le bien a été acheté.
Rabais d'impôt pour ceux qui rénovent et meubler leur maison
En plus de ceux qui achètent une maison, les autorités fiscales accordent également des réductions à ceux qui rénovent la propriété. En particulier, la déduction est égale à:
- 50% pour les dépenses engagées du 26 juin 2012 au 31 décembre 2022-2023;
- 36% pour les dépenses engagées: a) de 2007 à 2011; b) du 1er janvier au 25 juin 2012.
La déduction est divisée en 10 versements égaux par ceux qui fournissent une aide fiscale. La dépense sur laquelle appliquer le pourcentage ne peut excéder la limite de:
- 48 000 euros pour les dépenses engagées de 2005 au 25 juin 2012;
- 96000 euros pour les dépenses engagées du 26 juin 2012 au 31 décembre 2022-2023.
Dans la section III A, «Frais de remise en état du patrimoine bâti», les dépenses donnant droit à la déduction IRPEF de 50% doivent être indiquées: c'est aux lignes E51 à E53 que les informations suivantes doivent être indiquées:
- données cadastrales identifiant la propriété
- les détails de l'enregistrement de l'acte qui constitue son titre (par exemple, contrat de location), si les travaux sont effectués par le titulaire
- autres données nécessaires pour vérifier la déduction.
La section III C " Dépenses pour l'ameublement de bâtiments rénovés (déduction fiscale de 50 pour cent)" est consacrée au bonus mobilier , où à la ligne E57 dans les colonnes 1, 2, 3 et doit être indiquée pour chaque logement le nombre de versements et les frais exposés (colonnes 2 et 4) dans la limite de 10 000 euros.
Cette année, il y a aussi une nouveauté, le bonus des jeunes couples : pour 2022-2023, les jeunes couples ont bénéficié d'une déduction de 50% des frais engagés pour l'achat de nouveaux meubles pour l'ameublement de la maison principale. La déduction n'est pas en concurrence pour l'achat de gros électroménagers.
Pour profiter de la réduction, il faut:
- être un couple marié en 2022-2023;
- ou être un couple de fait, vivant ensemble depuis au moins trois ans, et cette condition doit être remplie en 2022-2023. Cette condition doit être attestée soit par l'inscription des deux membres dans le même état familial, soit par l'autocertification
- au moins un des deux membres du couple ne doit pas avoir plus de 35 ans au 31 décembre 2022-2023 (cette exigence est considérée comme remplie par les contribuables qui atteignent 35 ans en 2022-2023 quel que soit le jour ou le mois arrive);
- ont acheté une unité immobilière à titre onéreux ou gratuit pour l'utiliser comme résidence principale du jeune couple en 2022-2023 ou 2022-2023.
L'achat peut être effectué par les deux conjoints ou cohabitants ou par l'un d'eux seulement tant que la personne qui effectue l'achat n'a pas plus de trente-cinq ans et que le logement est destiné à la résidence principale du couple. La ligne E58 doit indiquer l'exigence de données personnelles (moins de 35 ans), le numéro de l'acompte et le montant des dépenses engagées.
Enfin, la section IV est consacrée aux dépenses pour les interventions visant à économiser l'énergie et celles engagées de 2008 à 2022-2023 pour les interventions visant à économiser l'énergie des bâtiments existants, de toute catégorie cadastrale, doivent être indiquées. Les lignes à compléter vont de E61 à E63 qui indiquent le type d'intervention, l'année, le montant des dépenses et le nombre de versements.