La déduction fiscale pour les mesures d'économie d'énergie, également appelée éco-bonus, a été étendue au maximum, à 65% m, jusqu'au 31 décembre 2022-2023. Mais en quoi consiste cette installation? Qui peut en bénéficier? Et quelles sont les conditions à respecter? Voici toutes les réponses dans le guide ci-dessous.
L'éco-bonus: en quoi il consiste
L'éco-bonus est une subvention consistant en des déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et est octroyé lorsque des interventions sont effectuées pour augmenter le niveau d'efficacité énergétique des bâtiments existants. La déduction est divisée en dix versements annuels égaux.
Les bénéficiaires
Tous les contribuables résidents et non-résidents peuvent bénéficier de la déduction, même s'ils ont un revenu d'entreprise, qui sont propriétaires, pour quelque raison que ce soit, du bien faisant l'objet de l'intervention. En particulier, les éléments suivants sont autorisés:
- les personnes physiques, y compris les exposants des arts et professions
- les contribuables qui gagnent un revenu d'entreprise (particuliers, partenariats, sociétés par actions)
- associations entre professionnels
- les entités publiques et privées qui n'exercent pas d'activités commerciales.
Les membres de la famille cohabitant avec le propriétaire ou détenteur du bien faisant l'objet de l'intervention (conjoint, parents au troisième degré et parents au deuxième degré) qui supportent les frais de réalisation des travaux peuvent également bénéficier de la déduction .
Emplois facilités
Les emplois éligibles qui relèvent de la déduction Irpef de 65% sont spécifiques et pour chacun d'eux il y a une valeur maximale à respecter. On retrouve notamment:
- Requalification énergétique des bâtiments existants - valeur maximale de déduction 100 mille euros (ce type comprend les travaux permettant d'atteindre un indice de performance énergétique pour la climatisation hivernale ne dépassant pas les valeurs définies par l'arrêté du ministre du Développement économique du 11 mars 2008 - Annexe A).
- enveloppe du bâtiment (par exemple, murs, fenêtres - y compris les cadres de fenêtres - sur les bâtiments existants) - valeur de déduction maximale 60 mille euros. Il s'agit d'interventions sur des bâtiments existants, des parties de bâtiments existants ou des unités immobilières existantes, concernant des structures horizontales opaques (toitures, planchers), verticales (généralement murs extérieurs), des fenêtres y compris des luminaires, délimitant le volume chauffé, vers l'extérieur ou vers des locaux non chauffés, qui satisfont aux exigences de transmission «U» (dispersion de chaleur), exprimées en W / m 2K, définies par l'arrêté du ministre du Développement économique du 11 mars 2008 et ultérieurement modifié par l'arrêté du 26 janvier 2010.
- installation de panneaux solaires - valeur de déduction maximale 60 mille euros. Par installation de panneaux solaires, nous entendons l'installation de panneaux solaires pour la production d'eau chaude à usage domestique ou industriel et pour couvrir les besoins en eau chaude des piscines, des installations sportives, des maisons de retraite, des écoles et Université.
- remplacement des systèmes de climatisation d'hiver - valeur de déduction maximale 30 mille euros. Par remplacement des systèmes de climatisation d'hiver, nous entendons le remplacement, en tout ou en partie, des systèmes de climatisation d'hiver existants par des systèmes équipés de chaudières à condensation et la mise au point simultanée du système de distribution. Pour profiter de la réduction, il est donc nécessaire de remplacer le système existant et d'installer le nouveau. En revanche, l'installation de systèmes de climatisation hivernale dans les bâtiments qui n'en avaient pas ne peut pas être facilitée
- l'achat et l'installation des écrans solaires énumérés à l'annexe M du décret législatif no. 311/2006
- achat et installation de systèmes de climatisation hivernale équipés de générateurs de chaleur alimentés par des combustibles issus de la biomasse.
- achat, installation et mise en service d'appareils multimédias pour la commande à distance de systèmes de chauffage, de production d'eau chaude et de climatisation
Une condition indispensable pour bénéficier de la déduction est que les interventions soient effectuées sur des unités immobilières existantes et des bâtiments (ou parties de bâtiments), de toute catégorie cadastrale, même rurale, y compris instrumentale (pour activité commerciale ou professionnelle) . La preuve de l'existence du bâtiment peut être apportée par son inscription au cadastre ou par la demande d'inscription, ou par le paiement de la taxe communale (Ici / imu), si elle est due.
Les obligations à respecter
Afin de bénéficier de l'avantage fiscal, il est nécessaire d'acquérir les documents suivants:
- une vérification , qui permet de démontrer que l'intervention réalisée est conforme aux exigences techniques requises. Dans certains cas, ce document peut être remplacé par une certification des fabricants, par exemple pour le remplacement de fenêtres et de luminaires ou pour des chaudières à condensation d'une puissance inférieure à 100 kW
- certificat de certification (ou de qualification) énergétique , qui comprend les propres données d'efficacité énergétique du bâtiment
- fiche d'information relative aux interventions réalisées, établie selon le schéma figurant à l'annexe E du décret d'application ou de l'annexe F, si l'intervention concerne le remplacement de fenêtres y compris les luminaires dans des unités immobilières individuelles ou l'installation de panneaux solaires. La description de l'intervention visée à l'annexe F peut également être complétée par l'utilisateur final. Le formulaire doit contenir: les données d'identification de la personne qui a engagé les dépenses et du bâtiment sur lequel les travaux ont été réalisés, le type d'intervention réalisée et les économies d'énergie qui en résultent, ainsi que le coût relatif, en précisant les le montant des frais professionnels et le montant utilisé pour calculer la déduction.
Tous ces documents doivent être délivrés par des techniciens qualifiés pour la conception des bâtiments et des systèmes.
Dans les 90 jours suivant la fin des travaux, ces documents doivent être envoyés à Enée :
- copie de la certification énergétique ou du certificat de qualification
- fiche d'information (annexe E ou F du décret), relative aux interventions effectuées.
La date de fin des travaux, à partir de laquelle commence la date limite d'envoi de la documentation à Enea, coïncide avec le jour du soi-disant «test» (et non avec la date de paiement). Si, compte tenu du type d'intervention, des tests ne sont pas requis, le contribuable peut prouver la date d'achèvement des travaux avec d'autres documents délivrés par la personne qui a effectué les travaux (ou par le technicien qui remplit la fiche d'information).
La transmission à Enea doit avoir lieu par voie électronique, via le site web Enea (www.acs.enea.it) ou par courrier recommandé avec simple récépissé, toujours dans les 90 jours à compter de la fin des travaux, uniquement et exclusivement lorsque la complexité du travail réalisé n'est pas correctement décrite dans les schémas mis à disposition par Enea. L'adresse à laquelle envoyer la documentation est la suivante: «ENEA - Département de l'environnement, des changements globaux et du développement durable Via Anguillarese 301 - 00123 Santa Maria di Galeria (Rome) La référence« Déductions fiscales - requalification énergétique »doit être indiquée.