La loi de stabilité a introduit quelques innovations en termes de réduction d'impôts ou d'impôts , comme le bonus mobile pour les jeunes couples ou le rabais pour imu et tasi en cas de prêt gratuit à l'usage des enfants. Notre expert Carlo Tagini, comptable (Studio Associato Cerati Tagini, Milan, [email protected]) répond à vos questions sur les déductions et les impôts, qui nous donne également quelques suggestions sur les nouvelles opportunités évoquées.
Question de Federico C.: Je voudrais savoir si une intervention de soufflage thermique (une intervention qui consiste à injecter une mousse isolante garantie et certifiée à travers des trous dans les murs) fait partie d'un entretien ordinaire ou extraordinaire, afin de comprendre s'il est possible de profiter du déduction fiscale de 50%. Dans tous les cas, pour un appartement privé, un Dia est-il requis ou n'est-il pas nécessaire? La TVA est-elle à 10%? Que dois-je faire pour profiter de la déduction? Je sais qu'il y a la possibilité d'accéder à la déduction de 65% pour l'amélioration énergétique mais cela implique la charge d'un technicien de certification énergétique que je voudrais éviter …
Réponse : Je crois que le type d'intervention peut être inclus aussi bien parmi les interventions d'amélioration énergétique qui àdéduction de 65% , tant parmi les entretiens extraordinaires qui donnent droit à une déduction de 50%. Dans le premier cas, en plus du paiement par virement bancaire, une certification est requise qui doit être transmise par voie électronique à l'ENEA dans les 90 jours suivant la fin des travaux (normalement ces exigences sont remplies par l'entreprise qui a effectué l'intervention). Dans le second cas, il suffit d'effectuer le paiement par virement bancaire. Quant à la DIA, elle ne semble pas nécessaire, mais il est préférable de vérifier auprès des règlements municipaux individuels. Enfin, la TVA est sans aucun doute de 10% puisqu'il s'agit d'une intervention d'entretien extraordinaire sur un immeuble résidentiel.
Question de Francesca S.: J'ai acheté ma première maison et mon mari possède déjà une maison, celle où nous vivons. Quelles taxes devrai-je payer ? Puis-je déduire les frais accessoires du prêt que j'ai contracté?
Réponse: du contenu de la question, il semble qu'une propriété a été achetée qui ne sera pas utilisée comme résidence principale: dans ce cas, qu'il s'agisse ou non de la première maison achetée, IMU et TASI doivent être payés aux tarifs appliqués par la commune dans laquelle le propriété, en plus de la taxe sur les déchets (tari) qui sera demandée directement par la municipalité elle-même sur avis d'occupation de la propriété par le lecteur. Les intérêts sur le prêt ne sont pas déductibles, car la propriété n'est pas une résidence principale.
Question de Paolo: quels sont les coûts liés à la scission d'une propriété industrielle? Mon père possède un entrepôt industriel. Nous avons reçu des propositions de locataires potentiels, qui souhaiteraient cependant pouvoir louer des espaces plus petits . Cependant, avant de s'engager dans la voie du fractionnement, nous aimerions savoir à peu près quels sont tous les coûts possibles que nous pourrions engager une fois cette procédure / pratique activée.
Réponse: Les coûts de l'opération de fractionnement peuvent être évalués par un géomètre ou un architecte ***. Une fois la propriété scindée, chaque unité aura son propre revenu cadastral sur lequel IMU et TASI seront calculés, tandis que le TARI continuera à être appliqué aux mètres carrés. Enfin, si les biens sont loués, son père devra payer son propre taux d'imposition sur le revenu sur 95% du loyer pour chaque contrat de location.
Question de Roberto C.: Je dois acheter un poêle à granulés mais je ne peux pas effectuer le paiement unique par virement bancaire. Pour bénéficier de la déduction fiscale, si je paie par mensualités prélevées sur un compte courant, est-ce la même chose qu'un paiement effectué par virement bancaire?
Réponse : Afin de bénéficier de la déduction de 50%, il est nécessaire d'effectuer le paiement au moyen du virement bancaire dit "parlant" qui doit nécessairement contenir:
1) le motif du paiement, en référence à la règle (article 16-bis du décret présidentiel 917/1986)
2) code fiscal du bénéficiaire de la déduction
3) code fiscal ou numéro de TVA du bénéficiaire du paiement.
Alternativement, il est possible de payer par un prêtà condition que la société de financement qui accorde le prêt paie la société qui a effectué les travaux par virement bancaire ou postal en montrant toutes les données ci-dessus et que le contribuable soit en possession du récépissé du transfert effectué par la société de financement au prestataire de services
Question de Maria : J'ai acheté une maison dans laquelle mon fils vivra. La maison est enregistrée uniquement auprès de moi ainsi que la communication pour le début des travaux, mais mon fils a payé toutes les factures pour la rénovation par virement bancaire pour la rénovation. Mais maintenant un doute surgit, pourrez-vous profiter de la réduction? Les travaux ne sont pas encore terminés et il n'a pas encore pu faire une demande de résidence. Que pouvons-nous faire pour nous assurer qu'il peut bénéficier de la déduction.
Réponse : Veuillez noter que les titulaires suivants de droits de jouissance réels / personnels sur les propriétés faisant l'objet des interventions peuvent bénéficier des déductions pour rénovations de bâtiments tant qu'ils supportent les frais y afférents: propriétaires ou propriétaires nus, titulaires d'un droit de jouissance réel (usufruit, usage, logement ou surface), locataires ou emprunteurs, membres de coopératives divisées et indivises, entrepreneurs individuels, pour des biens non compris parmi les biens d'équipement ou les biens, sujets indiqués à l'article 5 du Tuir, qui produisent des revenus sous forme associée (sociétés simples, sociétés en nom collectif, sociétés en commandite et sous réserve de ces équivalents, entreprises familiales), dans les mêmes conditions prévues pour les entrepreneurs individuels.
Dans le cas évoqué dans la question, il est jugé approprié d'enregistrer un contrat de prêt avec l'enfant , afin qu'il puisse avoir les conditions pour procéder à la déduction; en ce qui concerne la résidence, celle-ci sera évidemment prise dès que le bien sera habitable. L' accord de prêt donnera également la possibilité d'appliquer l'IMU et le TASI réduits à partir de 2022-2023, comme l'exige la loi de stabilité 2022-2023.
Question de Daniela : Mon partenaire et moi avons acheté une maison à 50% et avons commencé la procédure de rénovation. Quant au bonus mobile, le montant maximum est-il de 10 000 pour chacun ou 10 000 pour les deux? Et si c'était 10 000 pour les deux, en faisant deux déclarations de revenus distinctes, les factures doivent être faites à tous les deux? Ou peut-on rendre certains achats payables à l'un et les autres à l'autre?
Réponse : La limite est à comprendre comme totale et chacun peut déduire les montants dépensés et les factures conjointes seront considérées à 50%. Il est à noter au titre de la loi Stabilité 2022-2023, jeunes couples,même de facto, où au moins un des deux membres n'a pas dépassé 35 ans ayant acheté un bien à utiliser comme résidence principale, ils pourront en 2022-2023 bénéficier d'une déduction fiscale de 50% sur l'achat de mobilier jusqu'à un montant maximum de 16000 EUR.
*** L' architecte Ornella Musilli explique que la pratique cadastrale peut être effectuée par le professionnel technique qualifié (architecte, agronome et médecin forestier, géomètre, ingénieur, expert agricole et expert en bâtiment) régulièrement inscrit auprès de l'organisme collégial respectif et autorisé par l'Agence des recettes à la soumission électronique des documents. Opérations cadastrales à réaliser et coûts indicatifs : étant donné que les honoraires indiqués ci-dessous sont indicatifs, en cas de constat de conformité cadastrale, il sera nécessaire de traiter la pratique via le DOCFA (logiciel de compilation des documents techniques cadastraux) avec les frais suivants:
- d'un à quatre nouveaux subordonnés 300 € / sous
- sur les quatre subordonnés 200 € / sous
- remise électronique à l'Agence du Revenu, agrément et taxes 100 € / sous.
En cas d'anomalie cadastrale, le relevé instrumental doit être réalisé (pour les agrandissements dépassant 50% de la surface existante), la nouvelle introduction dans la carte à l'aide du logiciel PREGEO et le traitement de la pratique via le logiciel DOCFA pour les nouveaux subordonnés, aux frais suivants:
- Élaboration PREGEO avec relief instrumental 800 €
- Élaboration PREGEO sans enquête instrumentale 600 €
- Traitement DOCFA d'un à quatre nouveaux subordonnés 300 € / sous
- Traitement DOCFA sur les quatre subordonnés 200 € / sous
- remise électronique à l'Agence du Revenu, agrément et taxes PREGEO 200 €
- remise électronique à l'Agence du Revenu, agrément et taxes DOCFA 100 € / sous
Pratique de la construction: le lotissement cadastral est postérieur à la présentation de la pratique de la construction municipale pour l'obtention du titre d'autorisation conformément au décret présidentiel 380/2001: la loi codifiée sur les lois et règlements de la construction, telle que modifiée par le récent décret Sblocca Italia, comprend la répartition entre les interventions de Maintenance Extraordinaire à communiquer via SCIA (notification certifiée de début d'activité), à condition que le volume global des bâtiments ne soit pas modifié et que l'usage prévu d'origine soit maintenu.