La réduction d'impôt de 50% est souvent le moteur des rénovations majeures. Souvent, les maisons héritées ont plusieurs propriétaires qui ne sont pas d'accord sur les travaux à effectuer, ce qui fait que les bâtiments s'aggravent de plus en plus, au désavantage de tous les héritiers qui doivent encore payer imu et tasi sans le bénéfice de pouvoir peut-être faire un profit en louant la propriété entière ou un appartement.
Voici le cas de deux sœurs qui ont accepté la rénovation de la façade d'une maison héritée, mais qui apprennent désormais qu'elles ne peuvent pas bénéficier de la réduction d'impôt de 50%.
Question d'Elena à propos de la réduction d'impôt de 50%: Je possède un immeuble de 3 appartements, cave et grenier, qui nous a été laissé par nos parents avec ma sœur. En 2022-2023, nous avons engagé des frais de rénovation pour la façade extérieure pour lesquels on nous a dit que nous aurions une réduction d'impôt de 50%. Aujourd'hui, ils nous disent que ce n'est pas possible car il s'agit d'une copropriété. En réalité, la propriété ne coexiste pas entre parties de propriété exclusive et parties de propriété commune, mais elle fait l'objet d'une propriété indivise entre ma sœur et moi. Je demande pourquoi nous ne pouvons pas profiter de cette déduction.
L'avocat Stefano Gorla répond: En présence d'une communion successorale, c'est-à-dire une situation de copropriété entre plusieurs héritiers sur le même bien en vertu d'une succession, il n'est pas possible de distinguer les parts individuelles appartenant à chaque héritier jusqu'à ce qu'une division ait lieu . Les trois appartements doivent donc être considérés comme des biens indivis entre les héritiers, à l'exclusion de la formation d'une copropriété, ce qui suppose au contraire l'attribution exclusive à chaque propriétaire d'une partie de l'immeuble. La réduction d'impôt de 50% sera donc due au co-héritier qui a effectivement effectué le paiement et est en possession des pièces justificatives pertinentes.
Profitez de cette occasion pour vous rappeler quel est le rabais d'impôt de 50% dit également la restructuration des bonus , quand vous pouvez en bénéficier et ce qui doit être fait.
Déduction de 50% pour restructuration: le guide fiscal mis à jour avec l'actualité 2022-2023 L'Agence du revenu a mis à jour son guide fiscal en ligne sur la déduction de 50% pour la rénovation des bâtiments avec l'actualité 2022-2023. La loi de finances 2022-2023 a prolongé la déduction de 50% pour la rénovation des bâtiments jusqu'au 31 décembre de cette année , ainsi que l'éco-bonus et introduit quelques innovations importantes. Par conséquent, l'Agence du revenu a mis à jour son guide fiscal disponible gratuitement en ligne.
L'extension de la réduction d'impôt de 50% pour restructuration
Tout d'abord, il est précisé dans le guide précité que l'allégement fiscal sur les travaux de rénovation des bâtiments consiste en une déduction de l'impôt sur le revenu de 36% des dépenses engagées, jusqu'à un montant total de celles-ci n'excédant pas 48000 euros par lot. Cependant, pour les dépenses effectuées du 26 juin 2012 au 30 juin 2013, le décret-loi n. 83/2012 a porté le montant de la déduction à 50% et le montant maximal des dépenses admises au bénéfice à 96 000 euros. Ces avantages plus importants ont ensuite été prolongés à plusieurs reprises par des mesures ultérieures. Enfin, la loi de finances 2022-2023 a étendu la possibilité de bénéficier de la déduction fiscale plus élevée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (50%) jusqu'au 31 décembre 2022-2023, confirmant le plafond de dépenses de 96 000 euros par logement.A partir du 1er janvier 2022-2023, la déduction reviendra à la mesure ordinaire de 36% et dans la limite de 48 000 euros par lot.
Les bénéficiaires de la réduction d'impôt
En passant en revue les nouveautés de cette année qui entrent dans le guide fiscal, il révèle tout d'abord le domaine subjectif. En effet, outre les propriétaires ou propriétaires nus, titulaires d'un droit de jouissance réel (usufruit, usage, habitation ou surface), les locataires ou emprunteurs, les membres de coopératives divisées et indivises, les entrepreneurs individuels, pour les non-immobiliers, ils ont droit à une déduction de 50%. compris parmi les biens d'équipement ou marchandises et sujets indiqués à l'article 5 du Tuir, qui produisent des revenus sous forme associée (sociétés simples, sociétés en nom collectif, sociétés en commandite et sous réserve de ces équivalents, entreprises familiales), également les sujets suivants (à à condition qu'ils en supportent les frais et soient titulaires de virements bancaires et de factures):
- le membre de la famille cohabitant du propriétaire ou titulaire du bien objet de l'intervention (le conjoint, le membre de l'union civile, les parents au troisième degré et les parents au deuxième degré)
- le concubin plus uxorio , ni propriétaire du bien faisant l'objet des interventions ni titulaire d'un contrat de prêt.
Travaux antisismiques
Passant aux travaux pour lesquels il est possible de bénéficier de la déduction de 50% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les principales évolutions concernent les mesures antisismiques . Outre l'extension de la déduction des frais pour les interventions pour l'adoption de mesures antisismiques jusqu'au 31 décembre 2022-2023, de nouvelles règles plus spécifiques sont introduites pour pouvoir les utiliser , en les différenciant selon le résultat obtenu à l'exécution des travaux, de la zone dans laquelle vous trouverez la propriété et le type de bâtiment.
Une déduction de 50% est comptabilisée pour les coûts liés à l'adoption de mesures antisismiques, désormais prorogées jusqu'au 31 décembre 2022-2023. Cette déduction s'applique non seulement aux bâtiments situés dans des zones sismiques à haut risque (zones 1 et 2) mais également à ceux situés dans les zones à faible risque (zone sismique 3). La déduction doit être calculée sur un montant total de 96 000 euros par logement pour chaque année et doit être divisée en cinq tranches annuelles égales, dans l'année au cours de laquelle les dépenses ont été engagées et dans les suivantes.
La déduction est plus élevée dans les cas suivants:
- lorsque la mise en œuvre des interventions produit une réduction du risque sismique qui conditionne le passage à une classe de risque inférieure, la déduction peut aller jusqu'à 70% des dépenses engagées
- si l'intervention entraîne une transition vers deux classes de risque inférieures, la déduction peut atteindre 80%.
Lorsque les interventions ont été réalisées sur les parties communes des immeubles en copropriété, les déductions de la taxe sont encore plus élevées. En particulier, ils sont dus dans les mesures suivantes:
- 75%, en cas de transition vers une classe de risque inférieure
- 85%, lors du passage à deux classes de risque inférieures. Les déductions sont appliquées à un montant de charges n'excédant pas 96 000 euros multiplié par le nombre d'unités immobilières dans chaque immeuble.
Pour bénéficier de la réduction d'impôt de 50%, vous avez besoin d'un transfert parlant
Passant aux modes de paiement, l'obligation d'utiliser les virements bancaires ou postaux n'est pas affectée, ce qui entraîne:
- le motif du paiement, en référence à la loi (article 16-bis du décret présidentiel 917/1986)
- le code des impôts du bénéficiaire de la déduction
- le code fiscal ou le numéro de TVA du destinataire du paiement.
L'Agence du revenu a précisé qu'aux fins de la déduction, les virements effectués via des comptes ouverts dans des "établissements de paiement", c'est-à-dire des entreprises, autres que des banques, autorisées par la Banque d'Italie à fournir des services de paiement sont également valables. . Dans ces cas, cependant, afin de profiter de l'allégement, il est nécessaire que l'institut, en tant qu'agent de retenue, remplisse toutes les obligations concernant le paiement de la retenue à la source, la certification de celle-ci (via le formulaire CU) et de la transmission de la déclaration (formulaire 770).
Le bonus mobilier 2022-2023
La déduction de 50% pour les travaux de rénovation des bâtiments a été étendue, ainsi que la prime de mobilier connexe, la déduction de 50% de l'impôt sur le revenu pour l'achat de meubles et de gros électroménagers, d'une classe non inférieure à A + (A pour les fours) , destiné à l'ameublement de bâtiments en rénovation. La loi de finances 2022-2023 a prolongé la possibilité de bénéficier de cette déduction jusqu'au 31 décembre 2022-2023 mais uniquement si l'intervention de restructuration a débuté à une date au plus tôt le 1er janvier 2022-2023.