Également en 2022-2023, vous pourrez profiter de la déduction de 50% pour les rénovations de votre propriété, ainsi que du bonus mobilier connexe , de l'avantage fiscal, toujours à 50%, pour l'achat de nouveaux meubles et d'appareils électroménagers de grande classe. inférieur à A + (A pour les fours), destiné précisément à l'ameublement de bâtiments en rénovation. Mais l'allégement fiscal peut-il être disponible même si vous effectuez les travaux vous-même?
Pour clarifier, commençons par la question d'un de nos lecteurs qui nous a écrit: «J'ai lu qu'il est possible de profiter des déductions de 50% même pour des rénovations effectuées dans la limite du matériau utilisé, hors main d'œuvre. Puisque les travaux seront effectués par un ami de la famille, ce serait donc des travaux favorables (rénovation ordinaire), comment dois-je procéder avec l'achat du matériel? Pourra-t-il émettre une facture hors TVA pour le matériel? "
Ceux qui effectuent eux-mêmes des travaux de rénovation ont droit à une déduction de 50% de l'impôt sur le revenu des particuliers, limitée aux frais d'achat des matériaux. Il est à noter que seuls les travaux d'entretien extraordinaires sont déductibles sur les habitations individuelles avec l'ajout de quelques exceptions relatives à l'entretien ordinaire (travaux simples pour supprimer les barrières architecturales, travaux de prévention des accidents domestiques, comme l'installation de vitrages de sécurité ou mains courantes, travaux qui préviennent le risque d'actes illégaux de la part de tiers, tels que l'installation de volets métalliques avec crochets de sécurité ou le remplacement de la serrure de la porte d'entrée).
Quant à la TVA de 10%, elle est appliquée aux travaux ordinaires et extraordinaires d'entretien, de restauration et de réhabilitation conservatrice. En s'attardant sur les travaux d'entretien extraordinaires, tant pour les interventions effectuées sur les copropriétés que sur les logements individuels, la TVA réduite de 10% et non 22% est appliquée à la prestation de services relatifs à ces interventions. Cela signifie que les travaux réalisés par une entreprise de construction sont facturés en appliquant la TVA non pas à 22 mais à 10%.
Pour l'achat des matériaux nécessaires à la réalisation des travaux, le taux de TVA réduit à 10% est également appliqué, mais uniquement si la fourniture relative est mise en œuvre dans le cadre du contrat.Qu'est-ce que ça veut dire? Fondamentalement, les biens doivent être achetés par l'entreprise qui effectue les travaux et non par le particulier qui commande les travaux d'entretien sur la propriété. L'entreprise achète les marchandises et émet une facture dans laquelle le coût des matériaux et de leur travail sera facturé au client, avec TVA à 10%. Attention toutefois aux biens dits de "valeur significative", c'est-à-dire ceux que le législateur considère comme ayant une valeur économique particulière et les a indiqués dans un décret de 1999. Lorsque le contractant fournit des biens de valeur significative, le taux de TVA réduit s'applique à ces , uniquement à concurrence du montant du service, considéré net de la valeur des biens eux-mêmes. Le taux réduit de 10% ne serait donc appliqué que sur la différence entre la valeur globale du service et celle des biens eux-mêmes.Ce sont des atouts importants:
- ascenseurs et monte-charges;
- luminaires externes et internes;
- chaudières;
- interphones vidéo;
- équipements de climatisation et de recyclage;
- accessoires et accessoires de salle de bains;
- systèmes de sécurité.
En outre, il convient de noter que la TVA réduite à 10% ne s'applique pas :
- aux matériaux ou biens fournis par une personne autre que celle qui exécute les travaux;
- aux matériaux ou aux biens achetés directement auprès du client;
- services professionnels, même s'ils sont réalisés dans le cadre d'interventions visant la rénovation de bâtiments;
- à la prestation de services rendus en exécution de contrats de sous-traitance à la société exécutant les travaux.
Dans le cas où le client serait facturé avec TVA à 22% au lieu de 10%, vous pouvez demander un remboursement à l'entreprise qui à son tour, facture et virement bancaire en main, devra adresser cette demande à l'Agenzia delle revenus dans les 2 ans à compter de la date à laquelle le virement relatif à la facture a été payé avec 22% de TVA.
Pour le bonus mobilier, j'ai lu que je pouvais demander un prêt. Que dois-je demander lors d'une demande de prêt? Y a-t-il une clause particulière?
Le bonus mobilier , la déduction de 50% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'achat de mobilier et de gros électroménager, d'une classe non inférieure à A + (A pour les fours), destiné à l'ameublement de bâtiments en rénovation, est autorisé même si les actifs ils ont été achetés avec un prêt échelonné , à condition que la société fournissant le prêt paie le montant par virement bancaire ou carte de débit ou de crédit et que le contribuable dispose d'une copie du reçu de paiement. Dans ce cas, l'année au cours de laquelle la dépense a été engagée sera celle où l'institution financière a effectué le paiement.