Contenu traité
- Première facilitation à domicile: en quoi consiste-t-elle
- Quand vous pouvez profiter de l'allégement fiscal
- Quand l'allégement fiscal est-il perdu?
- Première remise à domicile étendue au deuxième achat
- Premier rachat de logement: le crédit d'impôt
Lorsque vous achetez votre première maison, l'administration fiscale reconnaît un avantage fiscal important qui consiste à payer les impôts dus à l'État à un taux réduit. Il s'agit de la première facilitation à domicile : voyons en détail en quoi elle consiste, lorsqu'elle est prévue, quand elle peut être perdue et les cas particuliers que le législateur et l'Agence des revenus ont définis.
Lorsque vous achetez une maison, vous devez payer des impôts à l'État, des taxes qui ont des montants différents selon que le vendeur est une entreprise de construction ou une personne privée.
Ainsi, si vous achetez une maison auprès d'une entreprise de construction ou de rénovation, la vente est soumise à la TVA, qui est payée directement à l'entreprise de vente. Le taux de TVA à appliquer sur le prix de vente sera de 10%. Les taxes suivantes seront également payées au notaire, qui les paiera ultérieurement à l'Agence du revenu:
- Taxe d'enregistrement: 200 euros
- Taxe hypothécaire: 200 euros
- Taxe cadastrale: 200 euros
Si vous achetez une maison à un particulier , les taxes d'immatriculation, d'hypothèque et de cadastre sont payées par l'acheteur au notaire qui les paiera, à son tour, à l'Agence du revenu lors de l'inscription et aura ces mesures:
- Taxe d'enregistrement: 9%
- Taxe hypothécaire: 50 euros
- Taxe cadastrale: 50 euros
Les tarifs sont généralement appliqués au prix de vente déclaré dans l'acte; en cas de transfert de propriété résidentielle à des particuliers, l'acquéreur peut demander le paiement de la taxe d'immatriculation sur la «valeur cadastrale» (prix-valeur) du bien (c'est-à-dire la valeur résultant de la multiplication du revenu cadastral par le coefficient légal égal à 126), quel que soit le montant réel du prix de vente, même s'il est supérieur à cette valeur.
Toutes ces taxes sont réduites si vous achetez votre première maison . Ainsi, si la vente est soumise à la TVA, le taux applicable n'est plus de 10 mais de 4% et les taxes hypothécaires, cadastrales et foncières ont un montant fixe de 200 euros. Si vous achetez votre première maison à un particulier ou à une entreprise mais sans TVA, la taxe d'immatriculation est de 2%, tandis que les taxes hypothécaires et cadastrales ont un montant fixe de 50 euros.
C'est la loi qui indique les conditions nécessaires pour disposer de cette installation et concerne principalement le bien à acheter . En fait, cela ne doit pas être de luxe ou de valeur et ne doit donc pas être de la catégorie cadastrale A1 (demeures seigneuriales), A8 (habitation dans des villas) et A9 (palais de mérites artistiques et historiques éminents et châteaux.
Ainsi, les catégories de propriétés qui peuvent être achetées avec la première subvention au logement sont:
- Habitations de type résidentiel A2
- Logement économique A3
- Habitations polaires A4
- Boîtier A5 ultra populaire
- A6 habitations rurales
- Maisons A7 en petites villas
- A11 maisons typiques et gîtes des lieux.
Une autre exigence à respecter pour profiter de l'installation est l' emplacement de la propriété . En effet, la maison doit être située sur le territoire de la municipalité dans laquelle l'acheteur a ou établit sa résidence dans les 18 mois suivant l'achat. Dans l'acte d'achat, l'acheteur doit joindre une déclaration, sous peine de déchéance, dans laquelle il déclare vouloir transférer sa résidence. Si le bien est situé dans une commune autre que celle dans laquelle l'acheteur a établi ou établira sa résidence dans les 18 mois suivant l'achat, il doit encore se trouver sur le territoire de la commune dans laquelle l'acquéreur exerce son activité d'étude, bénévolat et sports.
La première installation à domicile peut également être utilisée tant que l'acheteur n'est pas déjà propriétaire, exclusif ou en communion avec le conjoint, des droits de propriété, d'usufruit, d'usage et d'habitation sur une autre maison sur le territoire de la Commune où elle est située. 'immeuble. De plus, l'acheteur ne doit pas être propriétaire d'un autre bien également acheté par son conjoint sous le régime de la communion légale en profitant de la première installation à domicile. Il est nécessaire de joindre à l'acte de vente une déclaration dans laquelle ces conditions sont auto-vérifiées. Et si vous oubliez de faire ces déclarations?
Dans ce cas, un acte complémentaire est requis dans lequel l'existence à la fois d'exigences subjectives concernant l'acheteur et d'exigences objectives concernant le bien doit être déclarée. Enfin, sachez que la première prestation habitation est également valable pour l'achat des dépendances de la maison - C2 (cave), C6 (garage) et C7 (remise) - si elles sont destinées à un service et une décoration durables du première maison pour laquelle les taxes réduites ont déjà été achetées.
Lorsque vous perdez la première prestation au logement , vous devrez payer toutes les taxes payées à un taux réduit ainsi que les intérêts et une pénalité égale à 30% de la taxe elle-même. Mais quand a lieu la confiscation de l'installation? C'est toujours la loi qui énumère les cas de confiscation qui sont:
- faire de fausses déclarations dans l'acte d'achat de la maison
- vente ou don de la propriété avant 5 ans à compter de la date d'achat. Cependant, l'avantage n'est pas perdu si dans l'année suivant le don ou la vente du bien vous rachetez un autre bien, même gratuitement, qui est utilisé comme résidence principale
- dans les 18 mois suivant l'achat, si la résidence n'a pas déménagé dans la municipalité où la propriété est située.
Précisément en référence à la cause de la déchéance de la première facilitation à domicile en raison du défaut de transfert de résidence dans le délai de 18 mois, l'Agence du revenu a précisé que si le délai de 18 mois pour le transfert de résidence est toujours en cours, l'acheteur qui ne peut pas se conformer à l'engagement pris peut révoquer la déclaration formulée dans l'acte d'achat du bien. Comme, comment? Il suffira de présenter une demande de révocation au bureau de l'Agence du revenu où l'acte a été enregistré, demandant la réévaluation de la taxe.
Il appartient alors au bureau de liquider l'acte de vente et de notifier l'avis de liquidation à l'acheteur qui devra s'acquitter de la taxe due avec les intérêts. La pénalité de 30% ne sera pas appliquée. Si les 18 mois s'écoulent sans avoir transféré la résidence et que la demande de révocation n'est pas soumise au fisc, la première installation à domicile est perdue.
De plus, la première installation à domicile n'est pas perdue lorsque, dans l'année suivant la vente ou le don, le contribuable achète une propriété située dans un pays étranger ou achète un terrain sur lequel il réalise un immeuble non luxueux à utiliser dans le même délai. à la résidence principale. Dans ce dernier cas il n'est pas nécessaire que la propriété soit achevée dans un délai d'un an mais il suffit qu'il y ait aussi un rustique comprenant des murs d'enceinte et la couverture doit être complétée. De cette manière, l'avantage fiscal n'est pas perdu.
A partir du 1er janvier 2022-2023, toute personne souhaitant acheter un bien avec les premières exigences en matière de logement , en ayant déjà acheté un autre avec la même concession, peut à nouveau en bénéficier à condition que le premier bien soit vendu dans l'année suivant le nouvel achat. Afin de pouvoir profiter à nouveau de l'avantage en question pour un nouvel achat d'une première maison, le premier bien doit être vendu dans un délai d'un an sinon, si 12 mois se sont écoulés sans la vente, la taxe d'enregistrement applicable à la vente est la taxe ordinaire à 9% et en plus, des intérêts de retard et une amende administrative de 30% sont payés.
En plus de l'allégement fiscal prévu pour ceux qui achètent un bien destiné à être utilisé comme résidence principale, l'administration fiscale accorde un avantage fiscal supplémentaire . En particulier, ceux qui vendent la maison achetée avec l'avantage fiscal du premier logement, puis la revendent dans un délai d'un an et en achètent une autre, même inachevée, qui répond aux exigences de la première maison, ont droit à un crédit d'impôt. Le crédit est égal à la taxe d'enregistrement ou à la TVA qui ont été payées pour l'achat de la première maison maintenant vendue. Outre la réduction de la taxe d'enregistrement due au titre du nouvel achat, le crédit d'impôt peut également être utilisé comme alternative:
- pour le montant total, moins les taxes d'enregistrement, d'hypothèque, d'enregistrement foncier, de succession et de donation dues sur les plaintes et les actes présentés après la date d'acquisition du crédit
- comme une diminution de l'impôt sur le revenu des particuliers dû sur la base de la première déclaration suivant le nouvel achat
- en compensation des autres taxes et contributions dues dans le cas de paiements unitaires avec le modèle f24
Pour bénéficier du crédit d'impôt, le contribuable doit exprimer sa volonté dans l'acte d'achat du nouveau bien, en précisant s'il a l'intention de l'utiliser en déduction de la taxe d'enregistrement due pour le même acte. Il est donc nécessaire de préciser les détails de l'acte d'achat du bien sur lequel la taxe d'enregistrement ou la TVA réduite a été payée ainsi que le montant de celui-ci. Dans tous les cas, le montant du crédit d'impôt ne peut excéder la taxe d'enregistrement ou la TVA payée en relation avec le deuxième achat.