Le remplacement de la porte d'entrée permet de bénéficier de déductions fiscales, respectivement 50% pour la rénovation des bâtiments et 65% pour le réaménagement énergétique, tous deux prolongés par la loi de stabilité jusqu'au 31 décembre 2022-2023. Mais quand peut-on avoir l'un et quand l'autre?
Installez une nouvelle porte d'entrée avec la déduction de 50%
Pour obtenir la déduction fiscale de 50% pour la rénovation du bâtiment, la porte d'entrée doit être installée de toutes pièces dans le cadre d'une intervention visant à améliorer la sécurité de la propriété et en même temps à prévenir le risque d'actes illégaux. Cette intervention peut également concerner à la fois des unités immobilières individuelles et des parties de copropriété. Comme tout autre emploi admis à la prime de 50%, le montant maximum des dépenses déductibles est de 96 milliers d'euros par unité immobilière.
Pour bénéficier de la déduction, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal, en indiquant:
- motif du paiement, en référence à la loi (article 16-bis du décret présidentiel 917/1986)
- code fiscal du bénéficiaire de la déduction
- code fiscal ou numéro de TVA du destinataire du paiement.
Au moment du paiement du virement, les banques et Poste Italiane Spa doivent effectuer une retenue à la source à titre d'avance sur l'impôt sur le revenu dû par la société exécutant les travaux et à partir du 1er janvier 2022-2023 cette retenue à la source est égale à 8%. Pour avoir la déduction, il est nécessaire d'indiquer les données cadastrales identifiant la propriété dans la déclaration de revenus. De plus, les documents suivants doivent être conservés et exposés en cas de chèques:
- factures et reçus prouvant les dépenses engagées
- reçus de virements de paiement
- demande d'enregistrement (si la propriété n'est pas encore enregistrée)
- les reçus de paiement de la taxe communale (Ici-imu), le cas échéant
- résolution de l'assemblée générale approuvant l'exécution des travaux (pour les interventions sur les parties communes des immeubles d'habitation) et un millième tableau de répartition des charges
- les qualifications administratives requises par la législation en vigueur sur la construction par rapport au type de travaux à effectuer (concessions, autorisations, etc.) ou, si la législation ne prévoit aucune réserve, une déclaration substitutive de l'acte de notoriété dans laquelle indiquer la date de début des travaux et certifier que les interventions réalisées font partie de celles qui peuvent être facilitées.
En combinaison avec la déduction fiscale de 50%, ceux qui remplacent la porte d'entrée peuvent également bénéficier du bonus mobilier, de la déduction fiscale personnelle de 50% pour l'achat de meubles neufs et de gros électroménagers d'une classe non inférieure à A +, également prolongée par Loi de stabilité jusqu'au 31 décembre 2022-2023. La déduction due, à répartir entre les ayants droit en dix versements annuels d'un même montant, doit être calculée sur le montant maximum de 10 000 euros (se référant globalement aux dépenses engagées pour l'achat de mobilier et de gros électroménager). Avec le bonus mobile peut être acheté:
- nouveaux meubles tels que cuisines, lits, armoires, commodes, bibliothèques, bureaux, tables, chaises, tables de chevet, canapés, fauteuils, buffets, ainsi que matelas et matériel d'éclairage). L'achat de portes, de sols (par exemple, parquet), de rideaux et de tentures, ainsi que d'autres accessoires d'ameublement est exclu
- gros appareils neufs de classe énergétique non inférieure à A + (A pour les fours), tels que par exemple réfrigérateurs, congélateurs, lave-linge, sèche-linge, lave-vaisselle, appareils de cuisson, cuisinières électriques, plaques électriques, fours à micro-ondes, appareils de chauffage électriques, radiateurs électriques, ventilateurs électriques, appareils de climatisation.
Les frais à déduire peuvent inclure ceux de transport et d'assemblage de la marchandise achetée. Comme pour les travaux de rénovation, pour avoir le bonus mobile il faut effectuer des paiements par virements bancaires ou postaux, sur lesquels le motif du paiement, le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le numéro de TVA ou le code fiscal du sujet doivent être indiqués en faveur duquel le transfert est effectué. Les mêmes procédures doivent être respectées pour le paiement des frais de transport et de montage de la marchandise. Le paiement est également autorisé par carte de crédit ou de débit, alors qu'il est interdit de payer par chèque bancaire, espèces ou autres moyens de paiement.
Le contribuable doit également conserver:
- la documentation certifiant le paiement (reçu de virement bancaire, reçu de transaction, pour les paiements par carte de crédit ou de débit, documentation de débit sur le compte courant)
- factures d'achat de biens, indiquant la nature, la qualité et la quantité des biens et services acquis.
Remplacez une porte d'entrée par l'éco-bonus
Pour bénéficier de l'éco-bonus, la déduction fiscale de 65% doit remplacer ou modifier une porte d'entrée existante. Il doit s'agir d'une fenêtre qui délimite l'enveloppe chauffée du bâtiment, vers l'extérieur ou vers des pièces non chauffées, et les indices de transmission thermique nécessaires au remplacement des fenêtres sont respectés. De plus, le bâtiment sur lequel la porte d'entrée sera remplacée ou modifiée doit être équipé d'un système de chauffage.
D'un point de vue bureaucratique, pour avoir l'éco-bonus, il faut aussi payer les travaux par virement bancaire ou par courrier et il faut aussi acquérir les documents suivants:
- la certification qui permet de démontrer que l'intervention réalisée est conforme aux exigences techniques requises
- le certificat de certification (ou de qualification) énergétique, qui comprend des données relatives à l'efficacité énergétique du bâtiment
- la fiche d'information relative aux interventions réalisées qui doit contenir les données d'identification de la personne qui a engagé les dépenses et du bâtiment sur lequel les travaux ont été réalisés, le type d'intervention réalisée et les économies d'énergie qui en résultent, ainsi que les coût, en précisant le montant des frais professionnels et le montant utilisé pour calculer la déduction.
Dans les 90 jours suivant la fin des travaux, une copie de la certification énergétique ou du certificat de qualification et de la fiche d'information relative aux interventions réalisées doit être adressée à Enea. La date de fin des travaux, à partir de laquelle commence la date limite d'envoi de la documentation à Enea, coïncide avec le jour où le soi-disant «test» est effectué.
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