Contenu traité
- Pour tous les contribuables
- Comment les dépenses sont payées
- 50% pour les travaux de rénovation
- Emplois «à prix réduit»
- Maintenance extraordinaire
- Restauration et restauration conservatrice
- Rénovation de bâtiment
- Faites attention aux pourcentages dans les différentes périodes fiscales
- Ces interventions aussi
- Autres dépenses
- Maintenance ordinaire: c'est la seule façon de DÉDUIRE
- Documents et 50%: comment accéder au bonus
- BONUS MOBILES
- 5000 euros sont récupérés
- Valable pour ceux qui rénovent
- 65% d'éco-bonus pour la requalification énergétique des bâtiments
- Emplois «à prix réduit»
- en outre
- Documents et 65%: comment accéder au bonus
Si vous travaillez sur votre maison, vous avez droit à des réductions d'impôt substantielles allant de 50% à 65%, selon la nature des travaux et leur finalité. Mais jusqu'au 31 décembre, car à partir de janvier 2022-2023 les conditions pourraient être moins avantageuses.
Pour tous les contribuables
Tous les contribuables soumis à l'impôt sur le revenu (Irpef pour 50%, Irpef ou Ires pour 65%), résidant ou non sur le territoire de l'Etat, peuvent bénéficier des déductions en vigueur. La facilitation est due non seulement aux propriétaires des biens mais aussi aux titulaires de droits de jouissance réels / personnels sur les biens faisant l'objet des interventions et qui en supportent les coûts relatifs:
● propriétaires ou propriétaires nus;
● les titulaires d'un droit de jouissance réel (usufruit, usage, logement ou surface);
● locataires ou emprunteurs;
● membres de coopératives divisées et indivises;
● les entrepreneurs individuels, pour les propriétés non incluses dans les biens d'équipement ou les marchandises.
Avec la loi 90 du 3 août 2013, le contenu du décret-loi 63/2013 (en vigueur depuis le 6 juin dernier) a été confirmé, avec quelques ajouts intéressants expirant le 31 décembre 2013. Jusqu'à cette date, la valeur de la réduction de 50% pour la rénovation des bâtiments a été étendue (elle a expiré le 30/6/2013) et celle pour les travaux d'économie d'énergie a augmenté à 65% (qui était de 55%). De plus, la déduction fiscale pour les rénovations est également étendue à l'achat de meubles et d'appareils électroménagers destinés à la propriété rénovée. Ces trois formes d'incitations étatiques concernent différents types d'emplois, donc pour la rénovation d'une même maison, vous pouvez profiter des trois, mais il n'est pas possible de bénéficier de plus d'une déduction pour le même travail.
Pour accéder aux prestations, les interventions doivent être effectuées sur des bâtiments existants, régulièrement empilés (ou avec demande relative en cours) et avec imu (ou Ici) rémunéré.
Comment les dépenses sont payées
Il est indispensable d'utiliser un virement bancaire ou postal, dit «parlant» car le motif du paiement, le code fiscal du payeur et le code fiscal (ou numéro de TVA) du destinataire du paiement doivent être indiqués. À partir du 1/7/2010, au moment du paiement du virement, les banques et la poste italienne doivent effectuer une retenue à la source à titre d'avance sur l'impôt sur le revenu dû par l'entreprise exécutant les travaux. Avec l'entrée en vigueur du décret-loi n. 98/2011, cette retenue à la source est de 4%.
50% pour les travaux de rénovation
A partir du 1er janvier 2012, l'incitation est devenue structurelle - c'est-à-dire qu'elle ne peut être abolie - avec le décret-loi no. 201/2011 (art. 4). Mais il peut prendre des valeurs différentes: des changements sont déjà prévus pour l'avenir.
Valable du 26/6/2012 au 31/12/2013 Dépense maximale déductible: 96 000 euros Avec une remise de 48 000 euros (à diviser en 10 versements égaux).
T.V.A.Pour la prestation de services relatifs aux interventions de restauration de bâtiments, d'entretien ordinaire et extraordinaire, effectuées sur des bâtiments principalement à usage résidentiel privé, le taux préférentiel de 10% est appliqué.
Emplois «à prix réduit»
Les interventions pour lesquelles un allégement fiscal est dû sont celles énumérées aux lettres b), c), d) de l'article 3 du décret présidentiel 380/2001 (dit loi consolidée sur la construction):
● entretien extraordinaire;
● les travaux de restauration et de conservation;
● les travaux de rénovation de bâtiments réalisés sur des unités immobilières résidentielles individuelles de toute catégorie cadastrale, y compris rurales, et sur leurs dépendances.
Maintenance extraordinaire
Nous entendons les travaux et modifications nécessaires pour rénover et remplacer des pièces - y compris structurelles - des bâtiments et pour créer et intégrer les services hygiéniques / sanitaires et technologiques. La condition: que les volumes et les surfaces des unités immobilières ne changent pas et que l'usage prévu ne soit pas modifié. Exemples:
● installation d'ascenseurs et d'escaliers de sécurité;
● construction et amélioration des installations sanitaires;
● remplacement des cadres extérieurs et des fenêtres ou volets par des volets et avec modification du matériau ou du type de cadre (sans respecter les limites de transmission thermique);
● construction ou rénovation d'escaliers et de rampes;
● les interventions visant à économiser l'énergie (avec certaines conditions, elles relèvent de la déduction de 65%);
● clôture de l'espace privé.
Restauration et restauration conservatrice
Ce sont les interventions pour préserver le bien et assurer sa fonctionnalité avec des œuvres qui, respectant les éléments typologiques, formels et structurels, permettent des usages compatibles. Exemples:
● élimination et prévention des situations dégradées;
● adaptation des hauteurs des planchers en fonction des volumes existants;
● ouverture des fenêtres pour les besoins de ventilation des locaux.
Rénovation de bâtiment
Cela comprend les travaux de transformation d'un bâtiment en un bâtiment totalement ou partiellement différent du précédent. Exemples:
● démolition et reconstruction fidèle du bâtiment;
● modification de la façade;
● construction d'un grenier ou d'un balcon;
● transformation du grenier en grenier ou du balcon en véranda;
● ouverture de nouvelles portes et fenêtres;
● construction de toilettes en agrandissement des surfaces et volumes existants.
Faites attention aux pourcentages dans les différentes périodes fiscales
Pour la période fiscale 2012, la déduction est de : ● 36% des frais exposés jusqu'au 25/6/2012, pour un maximum de 48 000 euros; ● 50% des dépenses engagées à compter du 26/06/2012 à la fin de la période fiscale pour un maximum de 96 000 euros, en tenant compte des dépenses engagées jusqu'au 25 juin 2012. Le contribuable qui à cette date a déjà engagé des charges pour 48 000 euros et qui, pour des interventions sur le même bien, a dépensé 96000 euros supplémentaires du 26/6/2012 au 31/12/2012 peut décider de bénéficier de la déduction de 50% des dépenses engagées à partir du 26 juin, au lieu de la déduction de 36% des dépenses engagées jusqu'au 25/6/2012 (circulaire de l'Agence du revenu n ° 13 / E du 9 mai 2013).
Pour la période fiscale 2013, la déduction est: ● 50% des dépenses engagées pour un maximum de 96 000 euros, en tenant compte, en cas de poursuite des travaux, des dépenses engagées les années précédentes.
A partir du 1/1/2021, la déduction devrait revenir à la mesure ordinaire de 36%, avec un plafond de 48 000 euros.
Ces interventions aussi
● Reconstruction ou restauration des biens endommagés à la suite d'événements calamiteux, à condition qu'un état d'urgence ait été déclaré;
● construction de garages ou parkings annexes, y compris en colocation:
● suppression des barrières architecturales (ascenseurs et monte-charge). Par exemple: la construction d'un ascenseur à l'extérieur de la maison;
● la création de tout outil qui, par le biais de la communication, de la robotique et de tout autre moyen de technologie plus avancée, est apte à encourager la mobilité à l'intérieur et à l'extérieur du domicile des personnes gravement handicapées, conformément à l'article 3, paragraphe 3, de la loi 104/1992. Les téléphones mains libres, écrans tactiles, ordinateurs, claviers étendus ne sont pas inclus;
● assainissement de l'amiante ;
● l'exécution de travaux visant à éviter les accidents domestiques. L'installation doit également réparer les systèmes dangereux construits sur les bâtiments. Par exemple: le remplacement de la conduite de gaz ou la réparation d'une prise défectueuse;
● l'adoption de mesures visant à prévenir le risque que des tiers se livrent à des actes illégaux. Par exemple, le contrat conclu avec un institut de contrôle n'entre pas dans le champ de la concession;
● câblage du bâtiment;
● maîtrise de la pollution sonore;
● réalisation d'économies d'énergie (avec des exigences particulières, elles relèvent de la subvention de 65%);
● adoption de mesures de sécurité statiques et antisismiques pour les bâtiments. Les interventions pour l'adoption de mesures antisismiques et pour l'exécution de travaux pour la sécurité statique doivent être effectuées sur les parties structurelles des bâtiments ou complexes de bâtiments connectés structurellement et inclure des bâtiments entiers. S'ils concernent des centres historiques, ils doivent être réalisés sur la base de projets unitaires et non sur des unités immobilières individuelles. Lors de la conversion du décret-loi 63/2013, la provision a été introduite pour ces dépenses, dont les procédures d'autorisation sont activées après le 4 août 2013 (date d'entrée en vigueur de la loi 90/2013 - conversion du décret-loi 63/2013) sur les bâtiments entrant dans les zones sismiques de haut danger (zones 1 et 2, identifiées avec l'arrêté du Président du Conseil des Ministres no.3274 du 20 mars 2003), se référant aux immeubles à usage d'habitation principale ou à des activités productives, la déduction s'élève à 65%, jusqu'à un montant total de charges de 96 000 euros par lot;
● exécution de travaux internes.
Autres dépenses
En plus de ceux nécessaires à l'exécution des travaux, aux fins de la déduction, il est également possible de prendre en compte: ● les coûts de conception et autres services professionnels connexes;
● les frais de services professionnels requis dans tous les cas par le type d'intervention;
● les frais de mise en conformité des bâtiments conformément à l'arrêté ministériel 37/2008 - ex loi 46/90 (installations électriques) et à la réglementation Unicig pour les installations au méthane (loi 1083/71);
● les frais d' achat de matériaux.
Maintenance ordinaire: c'est la seule façon de DÉDUIRE
Lorsqu'ils s'inscrivent dans une intervention plus large, telle que la démolition de cloisons, la construction de nouveaux cloisons et le déménagement de services, l'entretien ordinaire peut être déduit: l'ensemble des travaux est donc admis au bénéfice de déductions fiscales. Exemples d'entretien courant:
● le remplacement des planchers;
● fenêtres et portes;
● peinture des murs, plafonds, luminaires intérieurs et extérieurs;
● la remise à neuf des enduits internes;
● l'imperméabilisation des toits et des terrasses;
● peinture des portes de garage.
Documents et 50%: comment accéder au bonus
À envoyer
Avant de commencer les travaux - et quand cela est prévu - il est nécessaire d'envoyer une communication par lettre recommandée à l'autorité sanitaire locale. À partir du 14 mai 2011, l'obligation d'envoyer la communication du début des travaux au centre d'opérations de Pescara a été supprimée et d'indiquer le coût de la main-d'œuvre, séparément, sur la facture émise par l'entreprise exécutant les travaux. Pour le reste, il suffit d'indiquer dans la déclaration de revenus les données cadastrales identifiant le bien et, si les travaux sont effectués par le propriétaire, les détails d'enregistrement de l'acte constitutif du titre et les autres données nécessaires au contrôle de la déduction.
A conserver
Toutes les factures et reçus des virements bancaires effectués et toute communication à l'ASL. Par ailleurs, les documents indiqués dans la disposition du directeur de l'Agence des revenus du 2 novembre 2011 doivent être conservés:
● demande d'enregistrement (si le bien n'est pas encore enregistré);
● Reçus de paiement Imu ou ICI, le cas échéant;
● résolution de l'assemblée générale d'approuver les travaux (pour les interventions sur les parties communes des immeubles d'habitation) et un millième tableau de répartition des charges;
● déclaration de consentement du propriétaire du bien aux travaux, pour les interventions effectuées par le propriétaire, s'il est différent des membres de la famille cohabitants;
● les qualifications administratives requises par la législation en vigueur sur la construction, concernant le type de travaux à effectuer (concessions, autorisations, etc.) ou, si la législation ne prévoit aucune réserve, la déclaration substitutive de l'acte de notoriété dans laquelle indiquer la date de début des travaux et certifie que les interventions réalisées font partie de celles qui peuvent être facilitées.
BONUS MOBILES
Même pour l'achat de mobilier et de certains appareils électroménagers, vous pouvez bénéficier de la déduction d'impôt personnel de 50%, à condition qu'ils soient destinés à l'immeuble soumis à travaux pour lequel vous bénéficiez de la remise pour la rénovation du bâtiment: le bonus mobilier est étroitement lié au bonus rénovations, mais le mobilier acheté ne doit pas nécessairement être destiné à la pièce rénovée.
5000 euros sont récupérés
Sauf prolongation, le bonus mobile a une durée de six mois et est valable pour les achats effectués du 6/6/2013 au 31/12/2013. Dépense maximale déductible: 10 000 euros Remise: 5 000 euros (à diviser en 10 versements égaux) Prime totale maison: 106 000 euros Remise totale: 53 000 euros (en 10 versements égaux).
Valable pour ceux qui rénovent
Cette réduction de taxe est applicable aux meubles, aux gros appareils électroménagers de classe énergétique non inférieure à A + (A pour les fours) et aux équipements pour lesquels l'étiquette énergétique est requise. Cependant, il est nécessaire que la date de début des travaux de rénovation soit antérieure à celle de l'achat du mobilier (démontrable par un acte de notoriété si les travaux ne nécessitent pas de permis communal). La facilité est destinée aux contribuables - personnes physiques - qui, du 6 juin au 31 décembre 2013, ont réalisé des travaux de rénovation de bâtiments sur des immeubles résidentiels individuels, pour lesquels une déduction de 50% a été demandée. Pour bénéficier de la déduction, les travaux de rénovation peuvent également être commencés avant la date du 6 juin; l'important est qu'à cette date,les travaux ne sont pas terminés ou en tout cas - même s'ils sont achevés - il est nécessaire que des dépenses soient engagées du 6 juin au 31 décembre 2013 (c'est-à-dire les paiements à effectuer par virement bancaire, carte de débit ou carte de crédit), relatives à la construction d'interventions de récupération d'immeuble . Au fond, il faut que l'intervention soit en cours le 6 juin. Pour le bonus mobile, le paiement peut être effectué par virement bancaire «parlant», ou - plus récemment - par carte de débit ou de crédit. La déduction, à diviser en dix versements annuels d'un même montant au moment de la déclaration de revenus, peut donc être appréciée à partir de 2022-2023.relative à la réalisation de travaux de rénovation de bâtiments. Au fond, il faut que l'intervention soit en cours le 6 juin. Pour le bonus mobile, le paiement peut être effectué par virement bancaire «parlant», ou - plus récemment - par carte de débit ou de crédit. La déduction, à diviser en dix versements annuels d'un même montant au moment de la déclaration de revenus, peut donc être appréciée dès 2022-2023.relative à la réalisation de travaux de rénovation de bâtiments. Au fond, il faut que l'intervention soit en cours le 6 juin. Pour le bonus mobile, le paiement peut être effectué par virement bancaire «parlant», ou - plus récemment - par carte de débit ou de crédit. La déduction, à diviser en dix versements annuels d'un même montant au moment de la déclaration de revenus, peut donc être appréciée dès 2022-2023.
65% d'éco-bonus pour la requalification énergétique des bâtiments
Augmentée de 55 à 65%, la déduction pour les travaux de réaménagement énergétique pourrait devenir permanente à partir de l'année prochaine. Pour l'instant, il expire fin décembre.
Valable du 6/6/2013 au 31/12/2013 pour les unités immobilières individuelles; et jusqu'au 30/6/2022-2023 pour les parties communes des immeubles en copropriété, pour les travaux impliquant toutes les unités immobilières dont se compose la copropriété.
La charge maximale déductible est de:
● 30 000 euros pour le remplacement des climatisations hivernales
● 60 000 euros pour le réaménagement de l'enveloppe du bâtiment et l'installation solaire thermique
● 96 000 euros pour la prévention antisismique
● 100 000 euros pour la requalification énergétique globale.
Avec des remises relatives de: 19500 euros - 39000 euros - 62000 euros - 65000 euros (à diviser en 10 versements annuels égaux)
Faites attention au paiement en plusieurs fois dans les différentes périodes fiscales● Pour les dépenses engagées du 1/1/2009 au 31/12/2010, en cinq tranches annuelles égales.
● Pour les interventions réalisées à partir de 2011, il est obligatoire de diviser la déduction en dix tranches annuelles.
Emplois «à prix réduit»
La liste des travaux admis à la déduction est la suivante:
● interventions de réaménagement énergétique de bâtiments existants qui obtiennent une valeur limite annuelle de besoin en énergie primaire pour la climatisation hivernale inférieure d'au moins 20% aux valeurs indiquées dans un tableau spécifique (les paramètres auxquels se référer sont ceux définis par l'arrêté du ministre chargé du développement économique du 11/3/2008, tel que modifié par l'arrêté du 26/1/2010);
● interventions sur des bâtiments existants, des parties de ceux-ci ou des unités immobilières concernant des structures verticales et / ou horizontales opaques (toitures et planchers), des fenêtres y compris des charpentes. La condition pour bénéficier de l'avantage est que les exigences de transmission thermique U, exprimées en W / m2K, indiquées dans un tableau spécifique soient respectées (les valeurs de transmission, valables depuis 2008, ont été définies avec l'arrêté du ministre chargé du développement économique du 03/11/2008, tel que modifié par le décret 26/1/2010). Le remplacement des portes d'entrée est également inclus, à condition qu'il s'agisse de fenêtres qui délimitent l'enveloppe chauffée du bâtiment vers l'extérieur ou vers des pièces non chauffées et que les indices de transmission thermique requis pour le remplacement des fenêtres soient respectés;
● remplacement des systèmes de climatisation d'hiver par des systèmes à chaudières à condensation et mise au point simultanée du système de distribution;
● l'installation de systèmes de chauffage à la
biomasse (bois, copeaux de bois, granulés);
● installation de panneaux solaires pour la production d'eau chaude sanitaire, mais aussi pour compléter le système de chauffage existant. Le système doit avoir une durée de garantie minimale (5 ans pour les panneaux et les chaudières, 2 ans pour les accessoires et les composants techniques).
en outre
● installation de climatiseurs, hiver comme été, avec pompe à chaleur à haut rendement, systèmes géothermiques à basse enthalpie et chauffe-eau à pompe à chaleur;
● les mesures de prévention, d'adaptation et de sécurité des premiers logements et entrepôts dans les zones à risque sismique le plus élevé (zones 1 et 2 - identifiées par l'ordonnance du Président du Conseil des Ministres n ° 3274/2003).
Documents et 65%: comment accéder au bonus
À envoyer
La documentation doit être envoyée par voie électronique à Enea (www.acs.enea.it) dans les 90 jours suivant la fin des travaux, qui coïncide avec le jour du "test" et non le jour du paiement. Si le type d'intervention ne nécessite pas de test, le contribuable peut prouver la date d'achèvement des travaux avec d'autres documents délivrés par la personne qui a effectué les travaux ou par le technicien qui remplit la fiche d'information. Un reçu électronique arrivera alors par e-mail pour être conservé, contenant les données relatives à la pratique.
● une vérification par un technicien qualifié (concepteur de projet) de la conformité de l'intervention aux exigences requises;
● certification de la certification énergétique (ou qualification), sauf en cas de remplacement de fenêtres, d'installation de panneaux solaires et de remplacement de systèmes de climatisation hivernale; au contraire, il est utilisé par exemple pour l'isolation de l'enveloppe et pour le réaménagement global du bâtiment;
● fiche d'information relative aux interventions réalisées (Annexe E ou F). Pour les interventions dont les travaux se poursuivent au-delà de la période fiscale, une communication doit être adressée à l'Agence des recettes (le modèle à utiliser a été approuvé avec la disposition du Directeur de l'Agence du 6 mai 2009).
A conserver
● Code Cpid qui certifie l'envoi de la documentation à Enea;
● attestation sous serment rédigée par un technicien qualifié attestant du respect des exigences spécifiques requises pour chaque type d'intervention;
● les factures relatives aux dépenses engagées; ● les reçus de virement bancaire (banque ou poste).