Contenu traité
- Déduction de 65% - Requalification énergétique.
- Y compris les travaux
- Qui peut l'utiliser
- Comment payer
- Les documents à envoyer
- Garder
- Déduction de 50% pour les travaux de rénovation
- Les oeuvres incluses
- Qui peut l'utiliser
- Comment payer
- Les documents à envoyer
- Garder
- Bonus mobiles
- Comment ça marche
La loi 90 du 3 août 2013 , valable à partir du jour, confirmant le contenu du décret 63/2013, avec quelques ajouts. Les trois formes d'incitations étatiques concernent différents types de travaux (seulement dans certains cas, le même travail se divise en plusieurs catégories): pour la rénovation d'une même maison, on peut donc profiter des trois , mais en veillant à diversifier les dépenses engagées. selon les catégories. Il n'est pas possible de bénéficier de plus d'une remise pour le même produit ou pour le même travail. Enfin, il faut garder à l'esprit que pour certains travaux (notamment ceux introduits par la loi) des spécifications sont attendues de la part de l'Agence des recettes, qui devra clarifier les dates et les montants déductibles.
En vigueur: 6/6/2013
Date limite
31/12/2013 pour les unités immobilières
individuelles 30/6/2022-2023 pour les parties communes des immeubles en copropriété, pour les travaux qui concernent toutes les unités immobilières
dont la copropriété est composée
Dépense maximale déductible
30000 euros
(remplacement des systèmes de climatisation d'hiver)
60000 euros (réaménagement de l'enveloppe du bâtiment ou panneaux solaires thermiques)
96000 euros (prévention des tremblements de terre)
100000 euros (requalification énergétique globale)
Rabais
19500 euros / 39000 euros / 62,00 euros / 65000 euros
(répartis en 10 versements annuels égaux)
Déduction de 65% - Requalification énergétique.
Pour accéder aux prestations, les interventions doivent être effectuées sur des bâtiments existants, régulièrement empilés (ou avec demande relative en cours) et avec imu (ou Ici) rémunéré. Une aution: pour accéder au bonus, vous devez payer par virement bancaire et envoyer la documentation parlante Enea.
Y compris les travaux
• Les interventions de requalification énergétique des bâtiments existants qui obtiennent une valeur limite annuelle de besoin en énergie primaire pour la climatisation hivernale inférieure d'au moins 20% aux valeurs indiquées dans un tableau spécifique (les paramètres auxquels se référer sont ceux définis par décret du ministre du Développement économique du 11/3/2008, tel que modifié par le décret du 26/1/2010). Déduction max: 100 000 euros .
• Interventions sur des bâtiments existants , des parties de ceux-ci ou des unités immobilières concernant des structures verticales opaques, des structures horizontales opaques (toitures et planchers), des fenêtres y compris des luminaires. La condition pour bénéficier de la subvention est que les exigences de transmission thermique U, exprimées en W / m2K, indiquées dans un tableau spécifique soient respectées (les valeurs de transmission, valables depuis 2008, ont été définies avec l'arrêté du Ministère du Développement économique du 03/11/2008, tel que modifié par le décret 26/1/2010); le remplacement des portes d'entrée, à condition qu'il s'agisse de fenêtres délimitant l'enveloppe chauffée du bâtiment vers l'extérieur ou vers des pièces non chauffées et que les indices de transmission thermique nécessaires au remplacement des fenêtres soient respectés. Déduction max: 60 000 euros .
• Remplacement des systèmes de climatisation d'hiver par des systèmes à chaudières à condensation et ajustement contextuel du système de distribution. Déduction max: 30 000 euros.
• Installation de systèmes de chauffage biomasse (bois, copeaux de bois, granulés). Déduction max: 100 000 euros .
• Installation de panneaux solaires pour la production d'eau chaude sanitaire ou intégration du système de chauffage existant. Le système doit avoir une durée de garantie minimale (5 ans pour les panneaux et les chaudières, 2 ans pour les accessoires). Déduction max: 60 000 euros.
en outre
• Installation de climatiseurs, hiver ou été, avec pompe à chaleur à haut rendement, systèmes géothermiques à basse enthalpie et chauffe-eau à pompe à chaleur.
• Interventions de prévention des risques sismiques, mesures d'adaptation et de sécurité sur les premières maisons et entrepôts dans les zones à risque sismique le plus élevé (uniquement pour les zones 1 et 2 identifiées par l'Ordonnance du Président du Conseil des Ministres n. 3274/2003).
Qui peut l'utiliser
Les propriétaires ou titulaires de droits réels sur les bâtiments dans lesquels les travaux sont réalisés et qui en supportent les coûts peuvent bénéficier de l'avantage. Mais aussi le locataire ou l'emprunteur.
Ont droit à déduction:
• le propriétaire ou le nu-propriétaire;
• le titulaire d'un droit réel de jouissance (usufruit, usage, logement ou surface);
• le locataire ou l'emprunteur;
• les membres de coopératives divisées et indivises;
• actionnaires de sociétés simples; entrepreneurs individuels, uniquement pour les propriétés qui ne font pas partie du capital ou de la marchandise.
La déduction est également due au membre de la famille (conjoint, parents au troisième degré, parents au deuxième degré) cohabitant du propriétaire ou détenteur du bien, pour autant qu'ils supportent les frais et les factures, et que les virements lui soient faits. La facilité est également valable si les autorisations municipales sont enregistrées au nom du propriétaire du bien et non du membre de la famille qui bénéficie de la déduction. Pour ceux qui achètent un immeuble sur lequel des interventions bénéficiant de la déduction ont été effectuées, les parts résiduelles de la «prime de restructuration» sont transférées automatiquement , sauf accord différent entre les parties. Ceux qui effectuent leur propre travail ont également droit à la déduction, cependant, uniquement pour le coût d'achat des matériaux utilisés.
Comment payer
Les éléments suivants doivent être indiqués dans le formulaire de paiement par virement bancaire ou postal: le motif du paiement; le code fiscal du bénéficiaire de la déduction ; le numéro de TVA ou le code fiscal de la personne en faveur de laquelle le transfert est effectué. A partir du 1er juillet 2010, au moment du paiement du virement, les banques et la Poste italienne doivent effectuer une retenue à la source à titre d'avance sur l'impôt sur le revenu dû par l'entreprise exécutant les travaux. Avec l'entrée en vigueur du décret-loi n. 98/2011, le précompte mobilier est de 4% .
Les documents à envoyer
La documentation doit être envoyée par voie électronique à Enea (www.acs.enea.it) dans les 90 jours suivant la fin des travaux, ce qui coïncide avec le jour du "test" - et non le jour du paiement. Si le type d'intervention ne nécessite pas de test, le contribuable peut prouver la date d'achèvement des travaux avec d'autres documents délivrés par la personne qui a effectué les travaux ou par le technicien qui remplit la fiche d'information. Un reçu électronique arrivera alors par e-mail pour être conservé, contenant
les données relatives à la pratique. Les éléments suivants sont à envoyer: une vérification par un technicien qualifié (concepteur de projet) de la conformité de l'intervention avec les exigences requises; certification de la certification énergétique (ou qualification), sauf dans le cas du remplacement des fenêtres, de l'installation de panneaux solaires et du remplacement des systèmes de climatisation hivernale; au contraire, il est utilisé par exemple pour l'isolation de l'enveloppe et pour le réaménagement global du bâtiment; fiche d'information relative aux interventions réalisées (annexe E ou F). Pour les interventions dont les travaux se poursuivent au-delà de la période fiscale, une communication doit être adressée à l'Agence des recettes (le modèle à utiliser est celui approuvé avec la disposition du Directeur de l'Agence du 6 mai 2009).
Garder
• Le code Cpid qui certifie l'envoi de la documentation à Enea;
• certification établie par un technicien qualifié attestant du respect des exigences spécifiques requises pour chaque type d'intervention;
• toutes les factures relatives aux dépenses engagées;
• les reçus de virement bancaire (banque ou poste).
Déduction de 50% pour les travaux de rénovation
Introduit en 1998 et prolongé plusieurs fois, à partir du 1er janvier 2012, il n'expire pas et est structurel, c'est-à-dire qu'il ne sera pas éliminé. Rendu permanent par décret-loi n. 201/2011, a eu une valeur différente au fil des ans, jusqu'à 50% actuellement.
Pour les travaux de restauration et d'entretien de propriétés principalement à usage résidentiel privé, la TVA réduite est de 10%.
En vigueur: 26/6/2012
Date limite : 31/12/2013
Dépenses maximales déductibles
96.000 euros
Remise : 48000 euros (à répartir en 10 versements égaux)
Variations basées sur la période d'impositionPour la période fiscale 2012, la déduction est de:
- 36% des sommes dépensées jusqu'au 25/6/2012 pour 48 000 euros;
- 50% des dépenses engagées à compter du 26/6/2012 à la fin de la période fiscale, pour 96 milliers d'euros,
en tenant compte des dépenses engagées jusqu'au 25 juin 2012.
• Le contribuable qui jusqu'au 25 juin a déjà engagé des dépenses pour 48 000 euros et qui, pour des interventions sur le même bien, a dépensé 96 000 euros supplémentaires dans la période du 26 juin au 31 décembre 2012, peut décider de bénéficier de la déduction de 50% des dépenses engagés à partir du 26 juin, en lieu et place de la déduction de 36% des dépenses engagées jusqu'au 25 juin (circulaire de l'Agence du revenu n ° 13 / E du 9 mai 2013).
• Pour la période fiscale 2013, la déduction est de:
- 50% des dépenses engagées jusqu'à 96 000 €, en tenant compte, en cas de poursuite des travaux, des dépenses engagées les années précédentes.
- à partir du 1er janvier 2022-2023, la déduction devrait revenir à 36%, avec une limite de 48 000 euros.
Les oeuvres incluses
Extraordinaire
Travaux et modifications nécessaires pour rénover et remplacer même les parties structurelles des bâtiments et pour créer et intégrer les services hygiéniques / sanitaires et technologiques , à condition qu'ils ne modifient pas les volumes et les surfaces des unités immobilières individuelles et ne modifient pas leur utilisation prévue. Exemples :
• installation d'ascenseurs et construction d'escaliers
• construction et amélioration des sanitaires
• création de cadres extérieurs et de fenêtres ou volets avec volets et avec modification de matériau ou de type de charpente
• clôture de l'espace privé.
Restauration et rénovation
Interventions pour préserver le bien et assurer sa fonctionnalité avec des œuvres qui, respectant ses éléments typologiques, formels et structurels, permettent son utilisation prévue compatible avec lui. Exemples :
• adaptation des hauteurs des planchers en fonction des volumes existants.
• ouverture des fenêtres pour la ventilation.
Rénovation de bâtiment
Celles qui visent à transformer un bâtiment à travers un ensemble de travaux pouvant conduire à un bâtiment totalement ou partiellement différent du précédent. Exemples :
• démolition et reconstruction du bâtiment
• modification de la façade
• transformation du grenier en grenier ou du balcon en véranda.
Plus
• reconstruction ou restauration du bien endommagé par des événements calamiteux
• construction de garages ou parkings annexes
• élimination des barrières architecturales
• désamiantage
• exécution de travaux visant à éviter les accidents domestiques
• interventions anti-intrusion.
L'entretien ordinaire n'est PAS toujours exclu
Si les travaux d'entretien ordinaire s'inscrivent dans le cadre d'une intervention plus large , comme la démolition de cloisons ou la construction de nouvelles cloisons, elles sont toutes encore éligibles au bénéfice de déductions fiscales . Nous entendons les travaux de réparation, de renouvellement et de remplacement des finitions et ceux nécessaires pour intégrer ou maintenir en efficacité les systèmes technologiques existants. Exemples :
• remplacement de planchers, fenêtres et portes
• peinture des murs, plafonds et luminaires,
• refonte de plâtre intérieur,
• imperméabilisation des toits et terrasses • peinture des portes de garage.
Qui peut l'utiliser
Tous les contribuables soumis à l' impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent bénéficier de la déduction de 50% sur les frais de restructuration . La concession est due non seulement aux propriétaires des biens, mais également aux titulaires de droits de jouissance réels / personnels sur les biens faisant l'objet des interventions et qui en supportent les frais.
Comment payer
Il est indispensable d'utiliser le virement bancaire ou postal «parlant» , qui doit indiquer le motif du paiement, le code fiscal du payeur et le code fiscal ou numéro de TVA du bénéficiaire.
Les documents à envoyer
Le processus est simple: il suffit d' indiquer dans la déclaration de revenus les données cadastrales identifiant le bien et, si les travaux sont effectués par le propriétaire, les détails d'enregistrement de l'acte constitutif du titre et les autres données nécessaires au contrôle de la déduction . Avant de commencer les travaux et quand cela est prévu, une communication doit être adressée à l'autorité sanitaire locale (avec lettre recommandée avec accusé de réception). À partir du 14 mai 2011, l'obligation d'envoyer la communication de début des travaux au centre d'exploitation de Pescara et de distinguer le coût de la main-d'œuvre dans la facture émise par l'entreprise exécutant les travaux a été supprimée.
Garder
Outre les factures et reçus des virements bancaires effectués et toute communication à l'ASL, les documents indiqués dans la disposition du Directeur de l'Agence des Revenus du 2 novembre 2011 doivent être conservés:
• demande d'enregistrement (si le bien n'est pas encore inscrit );
• Reçus de paiement Imu ou ICI , le cas échéant;
• résolution de l'assemblée générale approuvant l'exécution des travaux (pour les interventions sur les parties communes des immeubles d'habitation) et un millième tableau de répartition des charges;
• déclaration de consentement du propriétaire du bien pour l'exécution des travaux, pour les interventions effectuées par le propriétaire, s'il est différent des membres de la famille cohabitant;
• les qualifications administratives requises par la législation du bâtiment en vigueur, selon le type de travaux à effectuer (concessions, autorisations, etc.) ou, si la législation ne prévoit aucune réserve, la déclaration substitutive de l'acte de notoriété dans laquelle indiquer la date de début de la travaux et certifier que les interventions réalisées font partie de celles qui peuvent être facilitées.
Bonus mobiles
La loi 90/2013 a également étendu aux meubles et aux gros appareils électroménagers la déduction fiscale de 50% . Avec une série de conditions : le bonus mobilier est étroitement lié à la remise pour les rénovations et le mobilier doit être destiné au bien faisant l'objet de ces travaux.
En vigueur : 6/6/2013
Date limite : 31/12/2013
Dépenses maximales déductibles : 10 000 euros. 5.000 euros de réduction (répartis en 10 versements égaux)
Prime totale à la maison : 106000 €
Remise totale : 53.000 euros
Comment ça marche
Vous pouvez profiter de la réduction de taxe de 50% pour les meubles, les gros appareils électroménagers de classe énergétique non inférieure à A + (A pour les fours) et pour les équipements pour lesquels l'étiquette énergétique est requise. Pour les autres types de produits, il est conseillé au moment de l'achat de se renseigner sur le site www.agenziaentrate.gov.it. Il est nécessaire que la date de début des travaux de rénovation soit antérieure à celle de l'achat du mobilier (démontrable par un acte de notoriété, si les travaux ne nécessitent pas d'autorisation municipale). Aussi pour le paiement du bonus mobile par virement bancaire "parlant" est obligatoire.