Contenu traité
- Que doivent faire les rénovateurs pour profiter de la déduction
- Et si la propriété est vendue?
- Et si le contribuable décède?
Un an de plus pour rénover la maison bénéficiant de la déduction fiscale la plus élevée, à 50% puis à partir de 2022-2023 elle reviendra à 36%, sauf extension. La loi de stabilité a en effet prévu le droit pour ceux qui ont l'intention de réaliser des travaux de restauration sur leur propriété de bénéficier de la déduction de 50% de l'Irpef pour un montant maximum de dépenses de 96 000 par logement. Mais quelles sont les interventions facilitées? Quelles formalités sont requises? Essayons de faire le point.
Comme pour les autres années, la déduction de 50% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être utilisée pour une série d'interventions distinctes dans l'entretien ordinaire et extraordinaire, la restauration et la conservation et la rénovation.
Tout d'abord, il convient de souligner que les interventions d'entretien ordinaire ne sont facilitées que si elles sont effectuées sur les parties communes des bâtiments résidentiels, c'est-à-dire les escaliers, les portes d'entrée, les vestibules, les arcades, les cours, toutes les parties du bâtiment nécessaires au à usage commun, les locaux de la loge du porteur et du logement du porteur, ascenseurs, puits, citernes, égouts, etc. Dans ce cas, les copropriétés individuelles ont droit à la déduction Irpef de 50% sur la base de la millième part.
Des exemples de travaux d'entretien ordinaire, indiqués par l'Agence du revenu, sont:
- réparation, rénovation et remplacement des finitions du bâtiment,
- remplacement des planchers, des fenêtres et des portes,
- peinture des murs, plafonds, luminaires intérieurs et extérieurs,
- remise à neuf des enduits internes,
- l'imperméabilisation des toits et des terrasses,
- peinture de portes de garage.
Si ces travaux sont réalisés sur des unités immobilières individuelles et s'inscrivent dans le cadre d'une intervention plus large (pensez au remplacement d'un étage suite à la démolition d'anciens cloisons) alors vous pouvez bénéficier de la déduction d'impôt sur le revenu des personnes physiques de 50%.
Les travaux d'entretien extraordinaires donnant droit à une déduction fiscale sont à titre d'exemple:
- installation d'ascenseurs et d'escaliers de sécurité
- construction et amélioration de toilettes
- remplacement des cadres de fenêtres et fenêtres ou volets par des volets et avec modification du matériau ou du type de cadre
- rénovation des escaliers et des rampes
- clôture de l'espace privé
- construction d'escaliers intérieurs.
L'ajustement des hauteurs des planchers (en respectant les volumes existants) ou l'ouverture des fenêtres pour aérer les locaux sont des exemples d'interventions de restauration et de réaménagement conservateur. Enfin, démolir et reconstruire fidèlement le bâtiment, modifier la façade ou encore créer un grenier ou un balcon, sont autant d'exemples de rénovation de bâtiments.
Les autres interventions qui vous permettent de bénéficier de la déduction de 50 % de l'Irpef jusqu'au 31 décembre 2022-2023 sont:
- construction de garages ou parkings annexes
- élimination des barrières architecturales et donc l'installation d'ascenseurs et de palans
- interventions visant à prévenir le risque d'actes illicites de tiers (tels que la pose de caillebotis sur des fenêtres, des portes blindées, la pose ou le remplacement de serrures, cadenas, verrous, judas, volets, verre incassable)
- câblage et réduction de la pollution sonore
- sécurisation du point de vue sismique
- assainissement de l'amiante.
Non seulement les propriétaires mais aussi les locataires et les emprunteurs peuvent bénéficier de la déduction fiscale et dans ces cas une déclaration de consentement du propriétaire du bien est requise pour effectuer les travaux, à montrer lors des contrôles. Le membre de la famille cohabitant du propriétaire ou détenteur du bien faisant l'objet de l'intervention a également droit à la déduction, à condition qu'il en supporte les frais et que les virements bancaires et les factures lui soient établis. Ceux qui réalisent seuls des travaux sur la propriété peuvent également demander la déduction, limitée aux frais d'achat des matériaux utilisés.
Que doivent faire les rénovateurs pour profiter de la déduction
La déduction fiscale, à calculer sur un montant maximum de 96 000 par unité foncière, doit être divisée en dix versements annuels du même montant, dans l'année au cours de laquelle la dépense est engagée et dans les suivantes. A ce titre, il peut être utilisé en indiquant dans la déclaration fiscale (formulaire 730 ou Individus célibataires) les données cadastrales identifiant le bien et, si les travaux sont réalisés par le propriétaire (locataire ou emprunteur), les données d'enregistrement de l'acte.
Pour bénéficier de la déduction, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal «parlant», ainsi appelé car il doit indiquer certains éléments tels que:
- motif du paiement, en référence à la loi (article 16-bis du décret présidentiel 917/1986)
- code fiscal du bénéficiaire de la déduction
- code fiscal ou numéro de TVA du destinataire du paiement.
Le virement doit être versé à une banque ou à un bureau de poste et un précompte mobilier de 8% de l'impôt sur le revenu dû par la société réalisant les travaux lui sera appliqué.
Le reçu de virement bancaire doit être conservé par le contribuable avec les autres documents, à présenter lors des contrôles, à savoir:
- communication à l'ASL (si fournie)
- factures et reçus prouvant les dépenses engagées
- Reçus de paiement de la taxe communale (Ici-imu) si dû
- pour les interventions sur les parties communes des immeubles d'habitation, résolution de l'assemblée générale approuvant l'exécution des travaux et millième tableau de répartition des dépenses
- toutes concessions ou autorisations, mais si la législation ne prévoit aucune réserve, une déclaration substitutive de l'acte de notoriété suffit pour indiquer la date de début des travaux et certifier que les interventions effectuées font partie de celles qui peuvent être facilitées.
Si la propriété n'a pas encore été enregistrée, la demande d'enregistrement est également requise.
Et si la propriété est vendue?
Dans l'hypothèse où le bien sur lequel les travaux ont été réalisés est vendu avant que toute la période pour bénéficier de la concession ne soit écoulée, le droit de déduire les quotas non utilisés est transféré, sauf accord contraire des parties, à l'acheteur. de l'unité immobilière, s'il s'agit d'une personne physique.
Et si le contribuable décède?
Dans ce cas également, les déductions non utilisées sont transférées aux héritiers qui conservent le matériel et la possession directe des biens. Qu'est-ce que ça veut dire? Un exemple avant tout: si l'héritier propriétaire direct du bien en a hérité par la suite le loue, il ne pourra bénéficier des acomptes provisionnels qu'à la fin du contrat de location.
Nous vous rappelons qu'en plus de la déduction de 50% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la prime de mobilier connexe a également été étendue, la déduction fiscale pour ceux qui achètent de nouveaux meubles et gros appareils de classe énergétique A (A + pour les fours) pour meubler l'objet domestique des travaux.